Exercicio

1. Com os dados a seguir, monte os fluxos de caixa da POP S.A. (método direto):

BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA POP S.A. EM 31.12.x1
ATIVO	06/x1	06/x0	+/–
Disponibilidades monetárias..............	25	50	x x x
Clientes..........................................	150	180	-30
Produtos acabados...........................	370	190	+180
Despesas antecipadas.......................	30	- -	+30
Investimentos.................................	45	60	-15
Imobilizado... (3) ..........................	310	335	-25
(–) Depreciação acumulada(3)...........	-110	- 40	+70
Diferido.........................................	100	40	+60
(–) Amortização acumulada...............	- 50	- 20	+30
(total do Ativo)	870	795	x x x
PASSIVO	06/x1	06/x0	+/–
Fornecedores....................................	240	195	+45
Provisão para imposto de renda..........	15	80	-65
Créditos de coligadas........................	80	210	-130
Salários a pagar................................	25	15	+10
Debêntures a resgatar........................	80	45	+35
Capital realizado (1) .........................	305	130	+175
Reservas de capital (2) ......................	60	5	+55
Reservas de lucros............................	65	115	x x x x
(Total do Passivo)	870	795	x x x x

(1) Integralização com lucros e reservas: $ 110

      Integralização em dinheiro..............: $   65

         (2) Ágio na emissão de ações.    

	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DA EMPRESA POP S.A.
	• V e n d a s.............................................	1.600
	(–) Custo da mercadoria vendida..............	- 980
	(–) Despesas administrativas....................	- 410
	(+) Rendas de participações societárias....	10
	(–) Doação de móveis e utensílios (3) .......	- 125
	(–) Despesa financeira líquida...................	- 20
	(–) Provisão para imposto de renda...........	- 15
	= Lucro líquido....................................	60

(3) Valor contábil do bem doado................. $ 145

 (–) Depreciação baixada.....................    $   20

 Valor líquido contábil do bem doado...  $  125

• Ajustes para montagem do FLUXO DE CAIXA:
1. RECEBIMENTO DE VENDAS: ....................................................	$ 1.630
Faturamento global	$ 1.600
(+) Variação do débito de clientes	$     30
2. PAGAMENTO DE COMPRAS: .....................................................	$ 1.115
Custo da Receita Liquida	$ 980
(+) Variação dos Estoques	$ 180
(-) Variação do crédito com fornecedores	$   45
3. PAGAMENTO DE DESPESAS: ....................................................	$ 390
• Despesas totais:
∙. Despesas Administrativas................................................................   $. 410.
∙ Despesas antecipadas....................................................   $..30...
∙...Provisão para IR.............................................................................   $...15.	$ 455
Provisões Retificativas do Ativo	( 120)
Var. provisão para IR (PC)	$  65
Var. Salários a pagar (PC)	( 10)
4. COMPRA/VENDA DE BENS DO ATIVO FIXO: ............................	$ 120
Variação da conta repres. Do bem	( $ 25)
(+) Valor contábil do bem doado	$ 145
	$
5. DEPRECIAÇÃO DO PERÍODO: ....................................................	$ 90
Aumento da depreciação acumulada	$ 70
(+) Valor contábil da depreciação baixada	$ 20