Auditoria

Autor: José Ebert Sousa de Queiroz

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA NAS APLICAÇÕES DOS RECURSOS GARANTIDORES DOS FUNDOS DE PENSÃO

- SEGMENTOS DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL -

BRASÍLIA

2007

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA NAS APLICAÇÕES DOS RECURSOS GARANTIDORES DOS FUNDOS DE PENSÃO

- SEGMENTOS DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL -

BRASÍLIA

2007

Autor: José Ebert Sousa de Queiroz

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA NAS APLICAÇÕES DOS RECURSOS GARANTIDORES DOS FUNDOS DE PENSÃO

- SEGMENTOS DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL -

Monografia apresentada à Universidade Tuiuti do Paraná como um dos pré-requisitos para a obtenção de Certificado de Conclusão de Curso de Pós-graduação Lato Sensu, de Controladoria, de Auditoria e de Perícia Contábil.

BRASÍLIA

2007

TERMO DE APROVAÇÃO

Autor: José Ebert Sousa de Queiroz

PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA NAS APLICAÇÕES DOS RECURSOS GARANTIDORES DOS FUNDOS DE PENSÃO

- SEGMENTOS DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL -

Esta monografia foi julgada e aprovada para a obtenção do título de Especialista em Controladoria, Perícia e Auditoria Contábil no programa (curso) da Universidade Tuiuti do Paraná.

Brasília-DF, 14 de agosto de 2007.

Controladoria, Perícia e Auditoria Contábil.

Universidade Tuiuti do Paraná

Orientadora: Profª Msc. Maria Lizete da Silveira

Instituto Brasil Extensão e Pós-graduação - Ibep

DEDICATÓRIA

Aos meus filhos, Júlia Cristina e Raphael Luiz e minha esposa Isa pela paciência.

RESUMO

Em função da relevância do papel dos fundos de pensão para a sociedade, sobretudo com a perspectiva concreta de o Governo Federal implementar o fundo de previdência complementar dos servidores públicos federais, que englobará os três poderes (Executivo, Judiciário e Legislativo), o auditor, além dos organismos que promovem estudos das melhores praticas de auditoria, deve aprimorar a metodologia dos trabalhos de auditoria. A pesquisa apresenta, de forma objetiva, procedimentos de auditoria relativos às aplicações nos segmentos de renda fixa e de renda variável que possam propiciar a este profissional embasamento para formar a sua opinião. A premissa considerada é a de que a partir da identificação dos riscos que podem comprometer os objetivos da entidade, o auditor terá melhores condições de atingir os propósitos do trabalho. Os resultados da pesquisa evidenciaram que, ao classificarmos os riscos, levando-se em conta o resultado do cruzamento da “probabilidade x impacto” de sua ocorrência, o auditor obterá evidências sustentáveis de que os controles internos implantados para minimizar os riscos inerentes são adequados e que os riscos residuais admitidos pelos gestores dos fundos não comprometem a rentabilidade, a segurança e a qualidade dos ativos.

Palavras-chave: Auditoria, Controle interno, Fundos de pensão, Renda fixa, Renda variável.

Abstract

In function of the relevance of the paper of the pension funds for the society, over all with the concrete perspective of the Federal Government to implement the deep one of complementary providence of the federal public servers, that will included the three to be able (Executive, Judiciary and Legislative), the auditor, beyond the organisms that promote studies of the best ones you practice of auditor ship, must improve the methodology of the auditor ship works. The research presents, of objective form, relative procedures of auditor ship to the applications in the segments of fixed income and changeable income that can propitiate to these professionals basement to form its opinion. The considered premise is of that from the identification of the risks that can compromise the strategically objectives of the entity, the auditor will have better conditions to reach the objectives of the work. The results of the research had evidenced that, when classifying the risks, taking themselves in account the result of the crossing of "probability x impact" of its occurrence, the auditor will get sustainable evidences of that the internal controls implanted to minimize the inherent risks are adjusted and that the residual risks admitted by the managers of the deep ones do not compromise the yield, the security and the quality of the assets.

Word-key: Internal fixed Income, Auditor ship, Internal Control, Pension fund, Changeable Income.

LISTA DE FIGURAS E TABELAS

Gráfico 1: Participação Renda Fixa e Renda Variável sobre