Trabalho Grupo

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SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO        

2 DESENVOLVIMENTO        

3 CONCLUSÃO...........................................................................................................8

4 REFERÊNCIAS.........................................................................................................9

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1. INTRODUÇÃO

Este trabalho tem como finalidade demonstrar as rotinas trabalhistas assim como a contabilização, mostrando passo a passo a trajetória dos processos contábeis que se faz necessário, tanto para o contratante como para o empregado, as rotinas para constituir uma empresa,as análises de mercado que devemos fazer antes de abrirmos um negócio,como um líder deve se comportar diante e sua equipe de trabalho,e como está a economia brasileira e os programas de habitação oferecidos pelo governo a população.

2 DESENVOLVIMENTO

A empresa PAC-PET Indústria de Embalagens Ltda. atua no ramo de Indústria e Comércio de Embalagens. Seus dirigentes possuem algumas dúvidas administrativas e a maior é sobre a melhor forma de tributação para a sua empresa. Eles entendem que planejar antecipadamente o que será cobrado de tributos é uma questão estratégica para uma boa administração da carga tributária com reflexos nas finanças empresarias, pois se a forma de tributação não for cuidadosamente analisada, sujeita a empresa a pagar tributos a mais do que efetivamente poderia estar pagando ou até mesmo recolhendo tributos de forma errada, ou seja, podendo causar prejuízos em ambos os casos. Os dirigentes sabem da importância de possuir uma análise em alto nível, pois, desta forma, pode-se auxiliar a empresa a pagar menos tributos e dentro da Lei, ao que chamamos de elisão fiscal, mas para isto eles precisam de vocês com todo o seu conhecimento contábil adquirido. Por este motivo contrataram a sua empresa de consultoria para auxiliá-los na análise da melhor forma de enquadramento tributário para a empresa e a prestar-lhes alguns esclarecimentos de dúvidas que lhes serão pontuados posteriormente. Algumas informações relevantes apuradas e coletadas junto à empresa para fins da análise do planejamento tributário referente ao exercício social de 2015 foram as seguintes:

2.1 Cálculos:

Lucro Presumido

PIS

458.815,00 + 196.635,00 = 655.450,00 x 0,65%  = 4.260,43

COFINS

458.815,00 + 196.635,00 = 655.450 x 3% = 19663,00

CSLL

458.815,00 x 12% = 55.057,80

196.635,00 x 32% = 117.981,00 x 9% = 10.618,29

IRPJ

458.815,00 x 8% = 36.705,20

196.635,00 x 32% = 62.923,20

36.705,20 + 62.923,20 = 99.628,40 x 15% = 14.944,25

Adicional

99.628,40 – 60.000,00 = 39.628,40

39.628,40 x 10% = 3.962,84

14.944,25 + 3.962 = 18.907,09

LUCRO REAL

PIS

Débito

458.815,00 + 196.635,00 = 655.450,00 x 1,65%  = 10.814,93

Crédito

655.450,00 x 1,65% = 2.703,74

PIS A PAGAR

10.814,93 – 2.703,74 = 8.111,19

COFINS

Débito

458.815,00 + 196.635,00 = 655.450 x 7,6% = 49.814,20

Crédito

655.450,00 x 7,6% = 12.453,55

COFINS A PAGAR

49.814,20 – 12.453,55 = 37.360,65

BASE DE CÁLCULO LUCRO REAL

IRPJ

125.055,10 + ADIONAL x 30%

125.055,10 + 257,80 + 6.000,00 – 4.200,00 = 127.112,90 x 30% = 38.133,87

127.112,90 – 38.133,87 = 88.979,03

88.979,03 X 15% = 13.346,86

CSLL

125.055,10 + 6.000,00 – 4.200,00 = 126.855,10

126.855,10 x 30% = 38.056,53

126.85,10 – 38.056,53 = 88.798,57

88.798,57 x 9% = 7.991,88

Durante a consultoria observamos a contabilização da receita com equivalência patrimonial existente no grupo denominado receitas não operacionais. A equivalência patrimonial é o método que consiste em atualizar o valor contábil do investimento ao valor equivalente à participação societária da sociedade investidora no patrimônio líquido da sociedade investida, e no reconhecimento dos seus efeitos na demonstração do resultado do exercício.  

Orientamos os dirigentes dessa empresa que continuem contabilizando desta forma. Observe-se também que se a empresa for tributada pelo Lucro Presumido, eventual ajuste credor da equivalência patrimonial não integrará a receita bruta para fins de cálculo do IRPJ e CSLL devidos pela forma presumida.