O Orçamento e Controle FGV MBA

ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual
Disciplina: Orçamento e Controle	Módulo:
Aluno: João Silva	Turma: MBA Gestão de Negócios online
Tarefa: Atividade Individual
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 38.000u 0 38.000u 2.000u 40.000u receita R$1.026.000,00 R$38.000,00F R$988.000,00 R$52.000D R$1.040.000,00 custos variáveis materiais R$312.000,00 R$15.600,00D R$296.400,00 R$15.600,00F R$312.000,00 mão de obra direta R$181.900,00 R$15.700,00F R$197.600,00 R$10.400,00F R$208.000,00 margem de contribuição R$532.100,00 R$38.100,00 R$494.000,00 R$26.000,00D R$520.000,00 custos fixos R$156.000,00 R$156.000,00 R$156.000,00 lucro R$376.100,00 R$38.100,00F R$338.000,00 R$26.000,00D R$364.000,00

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 78.000*c=312.000 c=4,00 78.000m*R$4,00/m=R$312.000,00 78.000m*R$3,90=R$304.200,00 38.000u*2m=76.000m 76.000m*R$3,90=R$296.400 variação de preço variação de eficiência R$ 7.800 D R$ 7.800 D Variação total dos materiais = 7800D + 7800D = R$15.600D A variação de preço foi desfavorável pois o custo por metro aumentou de R$3,90 para R$4,00. Ou seja, um aumento de R$0,10 por metro. A variação na eficiência foi desfavorável em R$7.800, pois o consumo de material ficou acima do orçado, para 38.000 unidades, seriam gastos 76.000m de material, mas na realidade gastaram 78.000m.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade C*17.000h=R$181.900,00 C=10,70/h 17.000h*10,70=R$181.900,00 17.000h*R$10,40=R$176.800,00 38.000u*0,5h/u= 19.000h*R$10,40= R$197.600,00 variação de preço variação de eficiência R$5.100D R$20.800F Variação total mão de obra = 20.800F + 5.100D = 15.700F A variação no preço foi desfavorável em R$5.100 pois o custo por hora de mão-de-obra saltou de R$10,40/h para R$10,70/h. A variação de eficiência teve um resultado favorável em R$20.800, pois para a proução de 38.000 unidades, foi projetado o gasto de 19.000h, entretanto, o levantamento nos mostrou que a realidade foi um gasto de 17.000h para produzir a mesma quantidade de peças.

Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.   Variação Operacional Receita Houve variação favorável pois o valor unitário de venda real (R$27), foi mais alto do que o orçado inicialmente (R$26). Materiais A variação foi desfavorável pois o custo por metro de material aumentou, já que o consumo foi mais alto que o esperado MOD O custo de mão-de-obra aumentou, mas a produção foi mais eficiente que o total orçado, já que gastou menos horas para produzir cada peça Lucro O lucro foi favorável em R$38.100 pois tivemos dois indicadores favoráveis( Receita e mão de obra) que somados, supriram a variação desfavorável dos materiais Comercial Receita Houve variação desfavorável em R$52.000 pois houve queda nas vendas em 2.000 unidades Materiais Variação favorável em R$15.600 pois com a diminuição de unidades vendidas, houve também queda de consumo de material MOD Variação favorável, pois gastou-se menos horas trabalhadas com a diminuição das vendas Lucro Variação desfavorável devido à queda de vendas e consequente diminuição na receita Possíveis ações corretivas: Devem realizar uma checagem no setor produtivo, pois o consumo de materiais para produção está mais elevado do que o projetado, o que pode ser um fator importante para o aumento do lucro obtido. Apesar de o setor comercial ter conseguido um preço médio de venda maior que o orçado, ele deve ser melhor trabalhado para que as vendas aumentem, mantendo o mesmo preço de venda para que não haja queda na margem de contribuição.