A EVIDENCIAÇÃO CONTÁBIL DO RISCO DE MERCADO POR INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS NO BRASIL

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⚫ As informações prestadas por instituições financeiras com atuação no Brasil satisfazem às recomendações

PROBLEMA        dode ComitêCompensaçõesde SupervisãoInternacionaisBancária da Basiléianos        doassuntosBanco[pic 2]

pertinentes ao risco de mercado?

• O objetivo da pesquisa é verificar e analisar o grau de OBJETIVO         evidenciação/declaração, por parte das instituições GERAL        financeiras com atuação no Brasil, quanto as questões[pic 3]

relativas ao risco de mercado.

1.Avaliar se os bancos, quanto à ação no Brasil, tem apresentado aderência aos padrões internacionais de

OBJETIVOS         evidenciação na área de risco de mercado;

ESPECÍFICOS        2.prestadas,Avaliar a quantidadeem relatóriose a periódicos,natureza dassobreinformaçõesdiversas[pic 4]

questões relacionadas à questão do risco de mercado.

• O mercado financeiro mundial, atualmente é caracterizado por realidades como a globalização, o fluxo internacional de capitais, crises econômicas

DESENVOLVIMENTO        mundiais, a interdependência entre os mercados locais, as        drásticas        oscilações        observadas        em        taxas        das economias        nacionais        e        mundial        e        as        constantes inovações em produtos e operações.[pic 5]

• Nesse contexto nota-se um crescimento da importância dos assuntos relacionados à gestão do risco de mercado. Órgãos internacionais e bancos centrais de diversas nações têm publicado documentos que tratam do tema, abordando as características que

DESENVOLVIMENTO        devem possuir os sistemas de gestão de risco das instituições financeiras e as informações que estas devem        disponibilizar        ao        público        sobre        assuntos pertinentes ao risco de mercado. Tais documentos servem de guia para os órgãos oficiais de fiscalização do sistema financeiro de cada país.[pic 6]

No Brasil, a fiscalização das instituições financeiras é realizada pelo Banco Central

• O risco de mercado pode ser entendido como o risco de perdas em decorrência de oscilações em variáveis econômicas e financeiras, como taxas de juros, taxas

DESENVOLVIMENTO        de câmbio, preços de ações e de commodities. Por isso a adequada evidenciação/demonstração dos aspectos relacionados        ao        risco        de        mercado        tem        assumido importância crescente no sistema financeiro.[pic 7]

• Na visão do Comitê, existem três pilares que são princípios essenciais para uma supervisão bancária eficaz. Esses 3 pilares são complementares e tem como objetivo principal assegurar a solidez e a estabilidade

DESENVOLVIMENTO do sistema financeiro. Cada um dos três é entendido como um instrumento necessário para a constituição de um mecanismo adequado de supervisão do sistema bancário e de cada instituição individualmente[pic 8]

DESENVOLVIMENTO        [pic 9][pic 10]

• Pilar 1- requerimento mínimos de capital: consistem nas regras que determinam os níveis de capital exigidos em função das exposições e dos riscos assumidos;
• Pilar 2- processo de revisão da supervisão bancária: requer que o órgão de supervisão de cada país realize uma avaliação do sistema de alocação de capital adotados pelos bancos, no propósito de

DESENVOLVIMENTO        assegurarconsistentequecom seua        posiçãoperfil e suasde estratégiascapital        dedecadariscosinstituição;        é[pic 11]

• Pilar 3 – disciplina de mercado: constitui-se de requisitos de disclosure, os quais colaboram para uma efetiva disciplina de mercado. Objetivo, fomentar elevados padrões de evidenciação, colaborando para o fortalecimento do papel dos participantes de mercado no estímulo a que os bancos detenham adequados níveis de capital.
• Para a pesquisa foi selecionada uma amostra dos quatro maiores bancos com atuação no país (B1, B2, B3 e B4).        Para análise o pesquisador utilizou 27        itens DESENVOLVIMENTO        descritos em uma tabela.[pic 12]
• Exemplo:

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• A pesquisa consistia em verificar e analisar o grau de evidenciação, por parte das instituições financeiras com atuação no Brasil, quanto às questões relativas ao risco de mercado.

Em 21 dos 27 itens avaliados observou-se que nenhum dos quatro bancos brasileiros realizou qualquer divulgação de aspectos relacionados ao risco de mercado.

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