As Demonstrações Contábeis

TAREFA 03

(30 escores)

Unidade 04 – Analisando as Demonstrações Contábeis (Índices Econômico-financeiros)

1. Com base nos balanços patrimoniais e demonstração de resultados abaixo, calcule os índices econômico-financeiros da Cia. ABC S.A. nos exercícios de 2002 e 2003, que se seguem: indicadores de liquidez – ILC, ILS (use estoques no lugar de despesas antecipadas), ILI; indicadores de atividade – PE (considere despesa com estoque = CPV), PC (duplicatas a receber = de valores a receber), CF (considere os PP’s = 30 d e 33 d); indicadores de endividamento – Relação CT/CP, estrutura de endividamento; indicadores de rentabilidade – ROA, ROE, ML (24 escores).

BALANÇOS PATRIMONIAIS
ATIVO	31/12/02	31/12/03	PASSIVO	31/12/02	31/12/03
Circulante	11.500	17.300	Circulante	11.500	15.181
Disponível	1.000	3.722	Fornecedores	5.000	6.466
Duplicatas a receber	4.000	5.173	Impostos e taxas	1.090	1.293
Estoques	6.000	7.759	Salários a pagar	2.000	2.240
Outras contas	500	646	Dividendos a pagar	1.400	2.202
			Empréstimos a pagar	1.500	2.000
			Imposto de renda	0	333
			Outras contas	510	647
Ativo não circulante	43.500	50.300	Passivo não circulante	1.500	1.000
Realizável a longo prazo	1.500	1.500	Empréstimos	1.500	1.000
Imobilizado	46.200	54.200
Depreciação acumulada	(4.200)	(5.400)	Patrimônio líquido	42.000	51.419
			Capital	34.000	36.070
			Reservas de lucros	8.000	15.349
Total do ativo	55.000	67.600	Total do passivo	55.000	67.600

DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS
	2002	2003
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA	100.000	118.000
(-) CUSTO OPERACIONAL
Custo dos produtos vendidos - CPV	(76.300)	(88.587)
(=) LUCRO BRUTO	23.700	29.413
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas	(6.900)	(7.752)
Despesas de vendas	(7.500)	(9.313)
Despesas financeiras	(300)	(300)
(=) LUCRO OPERACIONAL	9.000	12.048
(±) Resultados não operacionais	150	200
(=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA	9.150	12.248
(-)  IMPOSTO DE RENDA	(3660)	(4.899)
(=) LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DO IMPOSTO DE RENDA	5.490	7.349
(-) DIVIDENDOS DE AÇÕES PREFERENCIAIS	0	0
(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	5.490	7.349

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Liquidez corrente (31/12/2002) = ativo circulante (AC) / passivo circulante (PC) => LC = 11.500 / 11.500 = 1.

Liquidez corrente (31/12/2003) = ativo circulante (AC) / passivo circulante (PC) => LC = 17.300 / 15.181 = 1,139 ~ 1,14.

Liquidez seca (31/12/2002) = ativo circulante - estoque / passivo circulante => LS = 11.500 - 6000 / 11.500 = 0,478 ~ 0,48.

Liquidez seca (31/12/2003) = ativo circulante - estoque / passivo circulante => LS = 17.300 – 7.759 / 15.181 = 0,628 ~ 0,63.

Liquidez imediata (31/12/2002) = caixa e equivalentes (disponibilidades) / passivo circulante => LI = 1000 / 11.500 = 0,086 ~ 0,09.

Liquidez imediata (31/12/2003) = caixa e equivalentes (disponibilidades) / passivo circulante => LI = 3.722 / 15.181 = 0,245 ~ 0,24.