Demostrativo: Criação do fluxo de caixa

Criação do fluxo de caixa

1. O que é?        

O fluxo de caixa é um tradicional método de gerenciamento e controle do departamento financeiro. Nele são registradas as entradas e saídas de capital financeiro durante determinado período de tempo, que pode ser de base diária, semanal, mensal e anual. Também é feita na ferramenta a classificação das movimentações financeiras, caracterizando-a quanto a seu motivo e/ou natureza.

1. Vantagens em sua Utilização

As principais vantagens em sua utilização são:

• Facilitação no planejamento financeiro para período futuros
• Natureza das entradas e saídas de capital fica mais visível.
• Resultado de um período é mostrado de forma mais evidente.
• Visualização de possíveis problemas que podem ocorrer com o capital no futuro.

1. Metodologia para Aplicação

A construção e uso do demonstrativo de fluxo de caixa se dá pelo seguinte processo:

[pic 2]

1. Planejamento do fluxo de caixa

Para o melhor aproveitamento da ferramenta “demonstrativo de fluxo de caixa” , deve-se estabelecer políticas e regras para seu uso. As principais são:

• Nomeação de um responsável para alimentação dos dados
• Frequência de alimentação dos dados
• Fontes de captação de informações e prazo para entrega das mesmas por outras áreas
• Classificação das entradas e saídas
• Listagem das principais entradas e saídas de dinheiro para definir classificações e locais onde cada um deve ser classificado no demonstrativo de fluxo de caixa.

1. Elaboração da planilha

Com base nas classificações de entradas e saídas citadas no tópico anterior, o formato da planilha é construído no Excel. A seguir, é mostrado um exemplo de possíveis classificações de entradas e saídas:

Entradas	Valor
Receita de Vendas
Receita de Investimentos Financeiros
Saídas	Valor
Gastos com funcionários
Gastos administrativos

Possíveis exemplos de entradas e saídas:

Entradas

• Receita de vendas com produto X
• Receita de Investimentos Financeiros
• Receitas não eventuais
• Contas a Receber

Saídas

• Pagamento de fornecedores de material de escritório
• Salários
• Despesas financeiras
• Empréstimos bancários
• Pagamento de impostos
• Compra de matéria-prima

1. Coleta de informações

Para o preenchimento da planilha, deve- se coletar os dados financeiros de um dado período em questão. Algumas fontes de dados são:

• Extratos bancários de um dado período.
• Extrato de Investimentos
• Relatórios de áreas da empresa
• E-mails com notificações de entradas e/ou saídas de dinheiro (avisa-se que haverá adiantamento de salários no dia 18 de janeiro, por exemplo)

1. Preenchimento da planilha

Com as informações obtidas no tópico anterior, preenche-se na planilha de fluxo de caixa com o respectivo valor referente a determinado período na respectiva classificação.

OBS: Preenche-se na planilha tanto dados passados quanto dados que poderão ocorrer, como no exemplo dos e-mails abaixo:

1. Assunto: Recebimento de Cliente Atrasado

               Mensagem: O cliente Antônio Araújo que fez a compra de uma cobertura no dia 18/03/2015 efetuará o pagamento de 1 milhão e 500 mil reais no próximo dia 19/09/2015, referente a essa  compra. Outra cliente, Beth Moraes depositará no mesmo dia o valor devido por ela, referente a compra da fazenda adquirida pela mesma em Campos dos Goytacazes, efetuada no dia 01/06/2015, por 1 milhão de reais.