Fluxo de caixa

ATPS - Estudo de Caso  

FLUXO DE CAIXA

A Empresa Modelo Ltda. deseja elaborar o orçamento de caixa para os próximos seis meses (Julho a Dezembro) de 2014. A empresa obteve um saldo em caixa de R$ 15.000,00 em 30 de Junho de 2014.

MESES	VENDAS (R$)	COMPRAS (R$)	SALÁRIOS (R$)
Julho/2014	25.000	12.000	6.000
Agosto/2014	30.000	15.000	6.500
Setembro/2014	40.000	18.000	6.500
Outubro/2014	45.000	20.000	7.000
Novembro/2014	55.000	22.000	10.500
Dezembro/2014	75.000	35.000	10.500

INFORMAÇÕES:

1. 10% das vendas são à vista, 20% são cobrados no próximo mês, 30% são cobrados dois meses após a venda e o restante 40% após três meses.
2. As compras são pagas 20% à vista, 30% com 30 dias, 25% com 60 dias e 25% com 90 dias.
3. São previstos juros de aplicações financeiras no valor de R$ 1.000 em outubro, novembro e dezembro.
4. A empresa prevê vender à vista equipamentos ultrapassados tecnologicamente, em outubro por R$ 5.000.
5. A empresa paga seguros de R$ 400 por mês (Julho a Dezembro).
6. Os salários são pagos no próprio mês, porém os encargos sociais são pagos no mês seguinte e correspondem a 90% dos salários devidos.
7. Em setembro pagará a primeira parcela do principal e os juros de um empréstimo obtido no primeiro semestre de 2014, no valor total de R$ 7.000, e em novembro o mesmo valor referente à segunda e última parcela.
8. Programou para setembro a compra de equipamentos no valor de R$6.000, sendo o pagamento feito em duas parcelas iguais em 30 e 60 dias.
9. O imposto de renda de R$ 400 será pago em dezembro.

De acordo com as informações acima, extraídas dos orçamentos operacionais, determine:

1. Um quadro auxiliar dos Recebimentos.
2. Um quadro auxiliar dos Pagamentos.
3. Um quadro auxiliar do Fluxo de Caixa.
4. Caso o Fluxo de Caixa fique negativo em algum mês, aponte as possíveis estratégias que a empresa poderia adotar para reverter a situação demonstrando através de novo fluxo de caixa.

 

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