O Desconto de Duplicata

Desconto de Duplicata

1) O desconto de duplicatas na visão financeira trata-se de uma operação que as empresas utilizam para obter capital de giro, antecipando os valores a receber da duplicatas emitidas a seus clientes, vendendo estas aos bancos, no qual este desconta no ato da compra da duplicata as despesas bancárias, impostos e juros.

Contabilmente desconto de duplicatas aparece no ativo com uma conta redutora da conta duplicatas a receber, os encargos cobrados nesta operação devem respeitar o regime de competência, sendo apropriado como despesa no resultado da empresa, conforme as forem incorrendo.

A operação de desconto de duplicatas consiste basicamente na compra a vista, pelo banco, de tais títulos, mediante a cobrança de despesas bancárias e dos juros correspondentes, geralmente os de mercado para esse tipo de operação. 1

O desconto de duplicatas é uma operação financeira de curto prazo, na qual a empresa obtém recursos perante os bancos. Para sua efetivação, é preciso realizar vendas a prazo, obtendo as duplicatas de venda mercantil. Nessa operação, a instituição financeira aplica uma taxa de desconto sobre o valor nominal do título, além de cobrar as tarifas de cobrança e o IOF, e repassa à empresa tomadora os recursos pelo valor líquido (valor nominal dos títulos menos os encargos financeiros).

Quando uma empresa desconta duplicatas de sua emissão nos bancos, deve contabilizar o seu valor em conta específica, retificadora do saldo da conta de duplicatas a receber, no ativo circulante.

Os encargos cobrados pelo banco representam despesas antecipadas, que devem ser registradas em conta própria, também no ativo circulante, e apropriadas em contas de resultado a medida que forem sendo incorridos, em conformidade com o regime de competência. 2

1 - LEANDRO E CIA. Contabilidade – Operação de desconto de duplicatas. Disponível em: http://www.leandroecia.com.br/faq_resposta.php?id=39. Acesso em 24 jan. 2013.

2 - IOB. Desconto de duplicatas – Contabilização. Disponível em: http://www.iob.com.br/noticiadb.asp?area=contabil&noticia=25936. . Acesso em 24 jan. 2013.

2) Cancelada.

3) o Fluxo de caixa abaixo esta disponível em um arquivo PPT.

EXAME. Fluxo de Caixa. Disponível em: exame.abril.com.br/.../financas-modelo-de-gestao-de-fluxo-de-caixa. Acesso em 24 jan. 2013.

4) Como controller só sugeriria a desconto de duplicatas se a empresa estivesse com pouco capital de giro e se as taxas e juros descontados pelo banco for menor que os juros das modalidade de empréstimos disponível para empresa junto ao banco.

5) CPC 38.