O Diagnostico Inicial

Diagnóstico Inicial

        Conforme entendimento em nossa reunião do dia 7 de janeiro de 2011, segue abaixo alguns questionamentos elaborados para levantamento de informações necessárias ao embasamento do trabalho.

01) Descrição, detalhada, de todas as atividades desenvolvidas pela entidade que demandem o consumo de recursos e/ou a geração de receitas. Neste item podem ser apresentados organogramas com a distribuição de responsabilidades da diretoria e corpo de funcionários. Também podem ser apresentados fluxogramas para descrever as minúcias do fluxo de operações, de recursos e documentos relativos às atividades desempenhadas pela entidade.

02) Descrição, detalhada, do enquadramento legal e tributário da entidade, informando todas as obrigações principais e acessórias as quais a entidade está sujeita em função das atividades desempenhadas.

03) Informações dos sistemas de controle interno utilizados pela entidade para dar suporte ao desenvolvimento de suas atividades e controlar seu patrimônio. Tais sistemas incluem softwares, planilhas, manuais de procedimentos e quaisquer outros voltados para a proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis, e da sua eficácia operacional.

04) Apresentação dos documentos e informações abaixo (e outros, a critério da direção da entidade), necessários para uma análise preliminar:

• Balancetes e Demonstrações Contábeis relativos aos períodos a serem analisados;
• Informações que dêem suporte aos registros contábeis da entidade, base para elaboração das peças contábeis do item anterior [pelo menos 2 (dois) Livros Diários e 2 (dois) Livros Razão];

• Os impostos, as taxas e as contribuições a que a entidade está sujeita;
• As contribuições sociais a que a entidade está sujeita;
• As informações que a entidade deve fornecer a terceiros em função de suas atividades;
• A identificação de clientes e fornecedores estratégicos ou importantes;
• Os sistemas de informações sobre as operações;
• Os controles gerenciais;
• A estrutura de recursos humanos, a política de pessoal adotada, a existência de fundo de pensão, os compromissos com sindicatos, os níveis salariais e os tipos de benefícios indiretos;
• A legislação, as normas e os regulamentos que afetam a entidade.