O Fluxo de Caixa

INSTITUTO SUPERIOR DE CIÊNCIAS APLICADAS
ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS

FLUXO DE CAIXA: a importância do planejamento do fluxo de caixa nas tomadas de decisões de uma empresa

CRISTIANE DA SILVA MARQUESI

Limeira – SP
2009

---

CRISTIANE DA SILVA MARQUESI

 

FLUXO DE CAIXA: a importância do planejamento do fluxo de caixa nas tomadas de decisões de uma empresa

Projeto de trabalho de conclusão de curso apresentado como exigência parcial para obtenção do título de Bacharel em Administração de Empresas pelo Instituto Superior de Ciências Aplicadas, sob orientação do Professor Mestre Enedir Antonio Beccari.

Limeira – SP
2009

---

Dedico este trabalho a minha família, em especial aos meus pais, por tudo que me ensinaram,  e pelo apoio em todos os momentos de minha vida.

AGRADECIMENTO

Agradeço a conclusão deste trabalho primeiramente a Deus por até aqui ter me ajudado, me sustentando mesmo quando eu achava que não tinha mais forças para seguir diante de tantas dificuldades que encontrei para conseguir finalizar minha faculdade, em especial ao meu marido Adão e aos meus dois filhos, Murilo e Giovanni, por toda ajuda,  apoio e compreensão por tantas vezes ter sido obrigada a estar ausente mesmo quando eles precisavam de mim, aos meus dois patrões Heleno e Alexandre que desde o início me incentivaram e contribuíram muito para que meu sonho de fazer faculdade fosse realizado. Aos  amigos que conquistei nessa caminhada, aos professores do Isca Faculdades que tiveram papel fundamental para minha formação acadêmica. E ao professor e orientador Enedir Beccari,  pela paciência, ajuda e apoio para a realização deste trabalho.

---

“Novas vidas, é cheia de obstáculos, de idas e vindas, derrotas e vitórias, porém em qualquer momento da vida jamais devemos esquecer de: avançar sempre, retroceder nunca, desistir jamais.”

(Autor Desconhecido)

RESUMO

Diante das dificuldades hoje impostas pelo mercado, as sobrevivências das empresas dependem de um bom planejamento e gerenciamento financeiro, sendo assim o fluxo de caixa é uma ferramenta indispensável na gestão financeira, pois é um instrumento que facilita a visualização e compreensão das movimentações financeiras , tanto das entradas quanto das saídas de dinheiro, dentro de um período pré-estabelecido, norteando assim o administrador financeiro para que possa tomar a decisão no tempo certo e de forma que venha trazer menos prejuízos ou mais lucros para a empresa, pois sua  utilização  possibilita o administrador perceber a falta ou sobra de caixa antes mesmo dos fatos se concretizarem, podendo antecipadamente buscar as melhores opções de financiamentos ou investimentos no mercado. Através das informações obtidas pelo fluxo de caixa o administrador financeiro poderá planejar e controlar as finanças da empresa desde a aquisição de matéria prima até a projeção de vendas, fazendo com que ocorra um equilíbrio entre os prazos de pagamentos e recebimentos. O administrador deverá estar atento, pois existem vários fatores que podem influenciar tanto positivamente quanto negativamente o caixa da empresa O objetivo deste estudo é demonstrar a importância das empresas em terem o fluxo de caixa como uma ferramenta auxiliar nas tomadas de decisões, sejam elas de pequeno, médio ou grande porte.

Palavras-chaves: planejamento, fluxo de caixa, decisão.

---

ABSTRACT

Ahead on the difficulties today imposed by the market, the survival of the companies depend on a good planning and financial management, being thus the box flow are an indispensable tool in the financial management, therefore it is an instrument that facilitates to the visualization and understanding of the financial movements, as much of the entrances how much of the money exits, inside of a preset period, thus guiding the financial administrator so that it can take the decision in time certain e of form that come to bring little damages or more profits for the company, therefore its use makes possible the administrator to perceive lacks or surplus of box before exactly the facts if they will materialize, being able advance to search the best options of financings or investments in the market. Through the information gotten for the box flow the financial administrator will be able to plan and to control the finances of the company since the acquisition of substance cousin until the projection of sales, making with that a balance occurs enters the stated periods of payments and acts of receiving. The administrator will have to be intent, therefore some factors exist that can influence in such a way positively how much negative the box of the company the objective of this study is to demonstrate the importance of the companies in having the box flow as a tool auxiliary in the taking of decisions, are they of small, average or great transport.

Key-words: planning, cash flow, decision.

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO        ...10

1.1 Problema        11

1.2 Delimitação da área pesquisada        11

1.3 Objetivos        11

        1.3.1 Objetivo geral        11

        1.3.2 Objetivos específicos        12

1.4 Justificativa        12

2. FLUXO DE CAIXA        13

2.1 Conceito         13

2.2 Origem do Fluxo de Caixa        14

2.3 Os Principais Objetivos do Fluxo de Caixa .............................        .................15

2.4 O Planejamento do Fluxo de Caixa e sua Importância........        ....................16

2.5 Como Elaborar um Fluxo de Caixa .............        .............................................17

2.6 Modelo de Relatório para Fluxo de Caixa        17

2.7 Tipos de Fluxo de Caixa ................................................................        ............ 19

         2.7.1 Fluxo de Caixa Realizado....................................................        .......... 19

         2.7.2 Fluxo de Caixa Projetado ...................................................        ...........20

2.8 Demonstração do Fluxo de Caixa Realizado..................................        ...........21