O Fluxo de Caixa

O objeto primário a ser aplicado em uma administração financeira e orçamentário condiz na maximização do lucro, podemos afirmar basicamente que é o valor de mercado do capital investido, este objetivo não se prende a tipo de empresa, pois qualquer porte empresarial dependerá das boas decisões financeiras.

São sócios da empresa "ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A" O SR. Fabio Gusmon e a Sra. Petrolina Gusmon. Os sócios após a pesquisa de viabilidade econômica, estudo de economia no mercado, decidiram iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado "CORE", para isto, necessita investir RS 250.000,00 no projeto. Em suas pesquisas projetou venda para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre, 23.200 no segundo trimestre e 30.600 por mês no último semestre a R$ 6,00 cada produto e paga tributos sobre a venda:  ICMS 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6% e comissão dos vendedores de 2% sobre as vendas. Fabio e Petrolina buscam saber se o novo produto trará a entidade lucro ou prejuízo e se irá faltar capital em caixa.

Os sócios levantaram os seguintes gastos da empresa:

O capital inicial R$ 200.000 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.

Pagamento de água/luz/ telefone- R$ 1.200,00  por mês pago no mês seguinte.

Pagamento de pró-labore de R$5.500,00 por mês pago no mês seguinte.

Pagamento de salários + encargos-R$ 8.350,00 por mês pago no mês seguinte.

Gastos com Transporte- R$ 1.800,00 por mês pago dentro do mês.

Despesas com Marketing- R$ 1.000,00 por mês pago dentro do mês.

Imposto de Renda- 15% por mês pago no mês seguinte.

Contribuição Social- 9% por mês pago no mês seguinte.

Depreciação - R$ 2.200,00 por mês contabilizado dentro do mês.

Vende tudo em 1 + 2 vezes

Paga os fornecedores em 1+1 vezes.

Os tributos sobre as vendas e a comissão são pagos no mês seguinte.

Saldo inicial em caixa é zero.

Atividade:

1) Elabore a DRE e o Fluxo de Caixa no arquivo em Excel.

2) Realizar o Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo e terceiro trimestre com os devidos tributos sem o faturamento;

Realizar o Orçamento da Produção do primeiro, segundo e terceiro trimestre, considerando que a empresa tem como política  de estoque manter uma quantidade de 10%  das vendas do trimestre seguinte.

Com base na simulação das  informações da empresa dessa atividade, apresente a importância do relatório conhecido como Fluxo de Caixa.