Trabalho apresentado ao Curso de Administração de Empresas da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as seguintes disciplinas: Administração Financeira Orçamentária, Mercado de Capitais, Análise de Custo, Seminário Interdisciplinar VI.
Este trabalho com certeza é de grande importância, pois tem tópicos importantes que irão nos enriquecer ainda mais dentro do no curso de Administração. Economia pode ser definida como a ciência que estuda a forma como as sociedades utilizam os recursos escassos para produzir bens com valor e de como os distribuem entre os vários indivíduos.
O presente trabalho tem como finalidade de compreender o processo de gestão financeira, e desenvolver uma produção textual onde o destacar e buscar compreender sobre o que é Planejamento Financeiro suas características e fundamentos, demonstrativos orçamentários, orçamento de capital, Impostos sobre produtos industrializados.
1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Total
Preço de Venda
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
72
Quantidade
20.000
20.000
20.000
23,200
23,200
23,200
30.600
30.600
30.600
30.600
30.600
30.600
313200
Receita Bruta
120000
120000
120000
139,2
139,2
139,2
183600
183600
183600
183600
183600
183600
1879200
ICMS
21600
21600
21600
25,056
25,056
25,056
33048
33048
33048
33048
33048
33048
338256
PIS
1980
1980
1980
2,2968
2,2968
2,2968
3029,4
3029,4
3029,4
3029,4
3029,4
3029,4
31006,8
COFINS
9120
9120
9120
10,5792
10,5792
10,5792
13953,6
13953,6
13953,6
13953,6
13953,6
13953,6
142819,2
Comissão
2400
2400
2400
2,784
2,784
2,784
3672
3672
3672
3672
3672
3672
37584
Receita Líquida
84900
84900
84900
98,484
98,484
98,484
129897
129897
129897
129897
129897
129897
139534
CPV
63000
63000
63000
73,08
73,08
73,08
96390
96390
96390
96390
96390
96390
986580
Lucro Bruto
21900
21900
21900
25,404
25,404
25,404
33507
33507
33507
33507
33507
33507
342954
água - luz - telefone
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
25200
prolabore
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
66000
salário + encargos
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
8350
100200
transporte
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800
21600
marketing
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
12000
depreciação
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
2200
26400
Lucro Operacional
950
950
950
4454
4454
12557
12557
12557
12557
12557
12557
12557
91554
IR
142,5
142,5
142,5
668,1
668,1
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
13733,1
CS
85,5
85,5
85,5
400,86
400,86
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
8239,86
Lucro Líquido
722
722
722
3385,04
3385,04
9543,32
9543,32
9543,32
9543,32
9543,32
9543,32
9543,32
69581,04
Contas a Receber
Valor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
120000
40000,00
40000,00
40000,00
2
120000
40000,00
40000,00
40000,00
3
120000
40000,00
40000,00
40000,00
4
139,2
46,40
46,40
46,40
5
139,2
46,40
46,40
46,40
6
139,2
46,40
46,40
46,40
7
183600
61200,00
61200,00
61200,00
8
183600
61200,00
61200,00
61200,00
9
183600
61200,00
61200,00
61200,00
10
183600
61200,00
61200,00
61200,00
11
183600
61200,00
61200,00
12
183600
61200,00
Total
40000,00
80000,00
120000,00
80046,40
40092,80
139,20
61292,80
122446,40
183600,00
183600,00
183600,00
183600,00
Fornecedores
Valor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
63000
31500
31500
2
63000
31500
31500
3
63000
31500
31500
4
73,08
36540
36540
5
73,08
36540
36540
6
73,08
36540
36540
7
96390
48195
48195
8
96390
48195
48195
9
96390
48195
48195
10
96390
48195
48195
11
96390
48195
48195
12
96390
48195
Total
31500
63000
63000
68040
73080
73080
84735
96390
96390
96390
96390
96390
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Saldo Inicial
0,00
205700,00
168622,00
171544,00
175826,00
175011,04
180596,08
189326,12
186269,44
198012,76
209756,08
221499,40
Entradas com vendas
40000,00
80000,00
120000,00
126400,00
132800,00
139,20000
15400,00
168800,00
183600,00
183600,00
183600,00
183600,00
Capital Integralizado
20000,00
Saldo em Caixa
240000,00
285700,00
288622,00
297944,00
308626,00
34211,04
334596,08
358126,12
369869,44
381612,76
393356,08
405099,40
Fornecedores – CPV
31500,00
63000,00
63000,00
68040,00
73.080,00
73.080,00
84735,00
96390,00
96390,00
96390,00
96390,00
96390,00
água - luz - telefone
2100,00
2100,00
2100,00
2.100,00
2.100,00
2100,00
2100,00
2100,00
2100,00
2100,00
2100,00
prolabore
5500,00
5500,00
5500,00
5.500,00
5.500,00
5500,00
5500,00
5500,00
5500,00
5500,00
5500,00
salário + encargos
8350,00
8350,00
8350,00
8.350,00
8.350,00
8350,00
8350,00
8350,00
8350,00
8350,00
8350,00
transporte
1800,00
1800,00
1800,00
1800,00
1.800,00
1.800,00
1800,00
1800,00
1800,00
1800,00
1800,00
1800,00
marketing
1000,00
1000,00
1000,00
1000,00
1.000,00
1.000,00
1000,00
1000,00
1000,00
1000,00
1000,00
1000,00
IRPJ
142,50
142,50
142,50
668,10
668,10
668,10
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
1883,55
CSLL
85,50
85,50
85,50
400,86
400,86
400,86
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
1130,13
Comissão
2400,00
2400,00
2400,00
2784,00
2,78400
2784,00
3672,00
3672,00
3672,00
3672,00
3672,00
ICMS
21600,00
21600,00
21600,00
25,05600
25,05600
25,05600
33048,00
33048,00
33048,00
33048,00
33048,00
PIS
1980,00
1980,00
1980,00
2296,80
2,29680
2,29680
3029,40
3029,40
3029,40
3029,40
3029,40
COFINS
9120,00
9120,00
9120,00
10,57920
10,57920
10,57920
13953,60
13953,60
13953,60
13953,60
13953,60
Total de Saídas
34300,00
117078,00
117078,00
122118,00
133614,96
133614,96
145269,96
171856,68
171856,68
171856,68
171856,68
171856,68
Fluxo de Caixa Livre
5700,00
-37078,00
2922,00
4282,00
-814,96
5585,04
8730,04
-3056,68
11743,32
11743,32
11743,32
11743,32
Saldo Final Acumul.
205700,00
168622,00
171544,00
175826,00
175011,04
180596,08
189326,12
186269,44
198012,76
209756,08
221499,40
11743,32
Primeiro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções.
Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado.
Orçamento de Vendas
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4 Trimestre
Previsão de Vendas (unidades)
60.000
60.000
91.800
91.800
Preço unitário – R$
6,00
6,00
6,00
6,00
= Total de vendas – R$ (Receita Bruta)
360.000
417.600
550.800
550.800
Impostos (27,25%)
98.100
113,796
150.093
150.093
Receita Líquida
261.900
303.804
400,707
400,707
Orçamento de Produção
1º Trimestre
2º Trimestre
3º Trimestre
4º Trimestre
Previsão de Vendas (unidades)
60.000
69,600
91.800
91.800
(+) Estoque Final
6960
9.180
9.180
Total Prev. Necessária
66.960
78.780
100.980
(-) Estoque Inicial
6.000
6.960
91.800
Previsão de Produção
60,960
71.820
9.180
MERCADO DE CAPITAIS
LPA
34,79052
Payout
0,35
Dividendos
24353,364
Dividendos por ação
12,176682
Dividendo yield
0,598362752
P/L
0,584929458
...
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