A AUDITORIA DISPONIBILIDADES
Por: André Augusto Araújo • 5/7/2019 • Relatório de pesquisa • 14.166 Palavras (57 Páginas) • 249 Visualizações
CENTRO UNIVERSITÁRIO UNA
CAMPUS BOM DESPACHO
ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO
AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES
BOM DESPACHO
2019
ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO
AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES
Projeto de estágio apresentado ao Curso de Ciências Contábeis, como requisito para obtenção do título de Bacharel de Ciências Contábeis da Faculdade UNA de Bom Despacho.
Supervisão Acadêmica: Prof. Elton Alvarenga Andrade
Supervisão de Campo: Luiza Alice Pacheco
Período: 23/05/2019 a 28/06/2019
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BOM DESPACHO
2019
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 – Estrutura organizacional do departamento de auditoria. 23
Figura 2 - – Pirâmide do controle 31
Figura 3 - – Avaliação do sistema de controle interno e volume de testes. 37
LISTA DE QUADROS
Quadro 1 – Características que Diferenciam a Auditoria Interna da Auditoria Externa. 30
SUMÁRIO
1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO 5
1.1 Estágio 5
1.2 Apresentação da Empresa 5
2 INTRODUÇÃO 6
3 JUSTIFICATIVA 7
4 OBJETIVO 8
4.1 OBJETIVO GERAL 8
4.2 OBJETIVO ESPECIFICO 8
5 REFERENCIAL TEORICO 9
5.1 DA AUDITORIA 9
5.2 Surgimento e crescimento da auditoria 9
5.3 Conceituação, objetivos e objeto da auditoria 10
5.4 Razões da contratação da auditoria 11
5.5 Reflexos dos trabalhos da auditoria 11
5.6 Normas regulamentares e procedimentos usuais aos trabalhos de auditoria 13
5. 6. 1 DEFINIÇÕES E DIFERENÇAS ENTRE NORMAS E PROCEDIMENTOS 13
5.6.2 NORMA RELATIVA À PESSOA DO AUDITOR 15
5.6.3 NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 18
5.6.4 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA – TESTE DE OBSERVÂNCIA E DE SUBSTANTIVO 19
5.6.5 PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 20
5.7 Classificação da auditoria: suas funções e diferenças 22
5.7.1 AUDITORIA INTERNA 22
5.7.2 AUDITORIA EXTERNA 27
5.7.3 DIFERENCIAÇÃO DE AUDITORIA INTERNA E EXTERNA 28
5.8 DOS CONTROLES INTERNOS 30
5.8.1 DEFINIÇÃO E OBJETIVO DOS CONTROLES INTERNOS 31
5.8.2 IMPORTÂNCIA DOS CONTROLES INTERNOS 32
5.8.3 CLASSIFICAÇÃO E PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTERNOS 34
5.8.4 RAZÕES DE O AUDITOR ENTENDER OS CONTROLES INTERNOS 35
5.8.5 ENTENDIMENTO DO CONTROLE INTERNO 36
5.8.6 AVALIAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS 36
5.9 CONTROLE INTERNO NA ÁREA FINANCEIRA 38
5.9.1 ATIVIDADE DE CONTAS A RECEBER 38
5.9.2 ATIVIDADE DE CONTAS A PAGAR 39
5.9.3 DISPONIBILIDADE 40
5.10 RELATÓRIO E PARECER 41
5.10.1 PARECER LIMPO 41
5.10.2 PARECER COM RESSALVA 42
5.10.3 PARECER ADVERSO 42
5.10.4 PARECER COM ABSTENÇÃO DE OPINIÃO 43
6 Concluão 44
REFERÊNCIAS 46
1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO
P & M Serviços de Contabilidade LTDA-ME
Natureza jurídica da empresa: Pessoa Jurídica de Direito Publico
Abertura da empresa: 1991
Endereço: Rua dos Flamengos, n 14, Centro – Bom Despacho/MG
Responsável: Valdomiro Peixoto
1.1 Estágio
Área onde foi realizado o estágio: Contabilidade
Data de início e término: 23/05/2019 a 28/06/2019
Duração em horas: 150 horas
Nome do supervisor de campo: Luiza Alice Pacheco CRC MG-084036/0-1
1.2 Apresentação da Empresa
A P e M Serviços de Contabilidade LTDA, é uma empresa que presta serviços para empresas de pequeno, médio e grande porte, tributadas pelo Simples Nacional, Lucro Presumido, ou Lucro Real. Possui experiência na contabilidade de pessoas jurídicas de direito privado, pessoas físicas, profissionais liberais ou rurais.
A P e M Serviços de Contabilidade LTDA, foi fundada em 1991, com sede em Bom Despacho MG. Atualmente a P e M Contabilidade está sob direção de Valdomiro Peixoto, com formação técnica em Ciências Contábeis, e possui outros contabilistas e profissionais qualificados.
2 INTRODUÇÃO
Com a abertura de novas empresas e o rapido avanço tecnologico, como tambem da maior competitividade de mercado, fez com que empresas e administradores passassem a estar preparados para reponder e reagir rapidamente a essa demanda, assegurando sua permanência, procurando melhorar os resultados e sua colocação de ponta no cenário.
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