A AUDITORIA DISPONIBILIDADES

CENTRO UNIVERSITÁRIO UNA

CAMPUS BOM DESPACHO

ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO

AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES

BOM DESPACHO

2019

ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO

AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES

Projeto de estágio apresentado ao Curso

de Ciências Contábeis, como requisito

para obtenção do título de Bacharel de

Ciências Contábeis da Faculdade UNA de

Bom Despacho.

Supervisão Acadêmica: Prof. Elton

Alvarenga Andrade

Supervisão de Campo: Luiza Alice

Pacheco

Período: 23/05/2019 a 28/06/2019

.

BOM DESPACHO

2019

LISTA DE FIGURAS

Figura 1 – Estrutura organizacional do departamento de auditoria. 23

Figura 2 - – Pirâmide do controle 31

Figura 3 - – Avaliação do sistema de controle interno e volume de testes. 37

LISTA DE QUADROS

Quadro 1 – Características que Diferenciam a Auditoria Interna da Auditoria Externa. 30

SUMÁRIO

1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO 5

1.1 Estágio 5

1.2 Apresentação da Empresa 5

2 INTRODUÇÃO 6

3 JUSTIFICATIVA 7

4 OBJETIVO 8

4.1 OBJETIVO GERAL 8

4.2 OBJETIVO ESPECIFICO 8

5 REFERENCIAL TEORICO 9

5.1 DA AUDITORIA 9

5.2 Surgimento e crescimento da auditoria 9

5.3 Conceituação, objetivos e objeto da auditoria 10

5.4 Razões da contratação da auditoria 11

5.5 Reflexos dos trabalhos da auditoria 11

5.6 Normas regulamentares e procedimentos usuais aos trabalhos de auditoria 13

5. 6. 1 DEFINIÇÕES E DIFERENÇAS ENTRE NORMAS E PROCEDIMENTOS 13

5.6.2 NORMA RELATIVA À PESSOA DO AUDITOR 15

5.6.3 NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 18

5.6.4 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA – TESTE DE OBSERVÂNCIA E DE

SUBSTANTIVO 19

5.6.5 PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 20

5.7 Classificação da auditoria: suas funções e diferenças 22

5.7.1 AUDITORIA INTERNA 22

5.7.2 AUDITORIA EXTERNA 27

5.7.3 DIFERENCIAÇÃO DE AUDITORIA INTERNA E EXTERNA 28

5.8 DOS CONTROLES INTERNOS 30

5.8.1 DEFINIÇÃO E OBJETIVO DOS CONTROLES INTERNOS 31

5.8.2 IMPORTÂNCIA DOS CONTROLES INTERNOS 32

5.8.3 CLASSIFICAÇÃO E PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTERNOS 34

5.8.4 RAZÕES DE O AUDITOR ENTENDER OS CONTROLES INTERNOS 35

5.8.5 ENTENDIMENTO DO CONTROLE INTERNO 36

5.8.6 AVALIAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS 36

5.9 CONTROLE INTERNO NA ÁREA FINANCEIRA 38

5.9.1 ATIVIDADE DE CONTAS A RECEBER 38

5.9.2 ATIVIDADE DE CONTAS A PAGAR 39

5.9.3 DISPONIBILIDADE 40

5.10 RELATÓRIO E PARECER 41

5.10.1 PARECER LIMPO 41

5.10.2 PARECER COM RESSALVA 42

5.10.3 PARECER ADVERSO 42

5.10.4 PARECER COM ABSTENÇÃO DE OPINIÃO 43

6 Concluão 44

REFERÊNCIAS 45

5

1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO

P & M Serviços de Contabilidade LTDA-ME

Natureza jurídica da empresa: Pessoa Jurídica de Direito Publico

Abertura da empresa: 1991

Endereço: Rua dos Flamengos, n 14, Centro – Bom Despacho/MG

Responsável: Valdomiro Peixoto

1.1 Estágio

Área onde foi realizado o estágio: Contabilidade

Data