A Demonstração de Fluxo de Caixa

Devido à situação atual do país, muitas empresas não conseguem se sustentar. Planejar e controlar bem seus recursos financeiros e a competitividade de negócios torna-se cada vez mais difícil e intenso. Neste cenário surge a preocupação em planejar e assegurar de que os recursos.

financeiros estejam sendo tratados de forma correta e segura. Uma ferramenta que podem medir e planejar a situação financeira da empresa pode ser chamada de demonstração de fluxo de caixa (DFC), seu intuito é controlar entradas e

saídas monetárias para que a empresa alcance resultados satisfatórios. A questão da pesquisa bibliográfica é visar a importância da DFC tem para gerar caixa, cumprir suas obrigações e quanto importante ela tornou-se nas atividades financeiras da empresa.

A contabilidade financeira é um ramo da contabilidade que visa principalmente coletar e processar todos os dados financeiros e contábeis da empresa, incluindo contas, despesas, patrimônio líquido, investimentos, etc. Dessa forma, pode ser utilizado não apenas como ferramenta de gestão, mas também como ferramenta estratégica, pois pode fornecer aos proprietários, acionistas, administradores, investidores e possíveis parceiros, informações relevantes sobre a empresa.

As demonstrações financeiras são documentos preparados e divulgados pela empresa para representar seus fluxos contábeis e financeiros em um determinado período de tempo.

Segundo o SEBRAE (2011) “Fluxo de Caixa é um instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado”

Conforme o portal da contabilidade (2017): A DFC passou a ser de apresentação obrigatória para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2.000.000,00.[...] Para as Pequenas e Médias Empresas (PMEs), a DFC também é de elaboração obrigatória, conforme item 3.17 (e) da NBC TG 1000. Portanto, independentemente do tipo societário adotado, as entidades devem apresentar o referido demonstrativo, pelo menos anualmente, por ocasião da elaboração das demonstrações financeiras (“balanço”). http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/ademonstracaodosfluxos .htm

Por meio da demonstração do fluxo de caixa, os agentes externos e as auditorias podem não apenas avaliar a situação financeira da empresa, mas também identificar erros e possíveis fraudes contábeis:. Portanto, a estrutura da DFC deve ser realizada em torno de três atividades principais:

Atividades operacionais;

Atividades de investimento;

Atividades de financiamentos;

São duas as formas de apresentação do fluxo de caixa.  A forma decorrente do método direto e o método indireto.

Método Direto - O DFC exibe todos os pagamentos e recebimentos gerados pelas atividades operacionais da empresa e deve listar os componentes do fluxo por seu valor total.

Método Indireto- Os métodos indiretos consistem na demonstração dos recursos provenientes das atividades operacionais com base na receita líquida e o ajuste de itens que afetam os resultados (como depreciação, amortização e consumo), mas não altera o caixa da empresa.

A demonstração