AS NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA OPERACIONAL

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Avaliação a Distância - AD

Disciplina: NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA OPERACIONAL

Curso:

Professor: Rogéria Rodrigues Machado

Nome do aluno:

Data:

Orientações:

• Procure o professor sempre que tiver dúvidas.
• Entregue a atividade no prazo estipulado.
• Esta atividade é obrigatória e fará parte da sua média final.
• Encaminhe a atividade via Espaço Unisul Virtual de Aprendizagem (EVA).

Questão 1 - (5,0 pontos):

Ao fazer a avaliação do controle interno por meio de questionário, como auditor interno, você elaborou o diagnóstico dos pontos fracos nos setores de recebimento e compras.

De acordo com o seu diagnóstico, explique o porquê é um ponto fraco e sugira as recomendações a serem apresentadas no relatório de auditoria. Identifique, também, qual o princípio de controle interno que não foi adotado. 

Caminho de resposta:

1) Observamos que na ausência do caixa o contador ocupa as funções deste executando o recebimento de clientes.
Comentário e Sugestão	___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
Princípio de controle a ser adotado	___________________________________________________
2) Verificamos que o responsável pela área de compras faz o recebimento, a conferência e a devolução das mercadorias.
Comentário e Sugestão	___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
Princípio de controle a ser adotado	___________________________________________________
3) Notamos que o controle dos estoques é feito periodicamente, o levantamento do inventário físico ocorre de seis em seis meses.
Comentário e Sugestão	___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
Princípio de controle a ser adotado	___________________________________________________
4) Observamos que a contagem física dos estoques é efetuada pelo próprio funcionário do setor sem acompanhamento de outros profissionais de outros setores.
Comentário e Sugestão	___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
Princípio de controle a ser adotado	___________________________________________________

Questão 2 - (5,0 pontos):

QUESTIONÁRIO DE CONTROLE INTERNO – GERAL 

Empresa: ALFA LTDA.

Período: Dezembro de 2019

Item	Resposta	Observação
Sim	Não
1. A empresa prepara periódicas conciliações para todas as contas bancárias?		X

 

Ao aplicar o Questionário de Controle Interno, você como auditor operacional constatou que a empresa Alfa Ltda. não realiza conciliação bancária. No que segue, apresenta-se o extrato do bancário e o razão analítico (empresa) do Banco Sul S.A.

 

Item	Resposta	Observação
Sim	Não
1. A empresa prepara periódicas conciliações para todas as contas bancárias?		X
Comentários com os resultados sobre os Pontos Fracos / Pontos Fortes e recomendação p/ relatório:

 

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	Razão Analítico – Dezembro/2019
	Cheque nº	Data Emissão	Favorecido	Valor R$
	13415	01/12	Pagamento Guia INSS referente Mês 11/2019	4.300,00
	13416	01/12	Pagamento Guia FGTS referente Mês 11/2019	5.000,00
		02/12	Depósito sobre vendas	7.000,00
	13417	02/12	Pagamento Aluguel referente Mês 11/2019	3.000,00
	13418	02/12	Pagamento Guia ICMS 11/2019	2.000,00
		10/12	Depósito sobre vendas	12.000,00
	13420	20/12	Pagamento fatura telefone ref. Mês 11/2019	3.500,00
		12/01	Depósito sobre vendas	14.300,00
	13421	28/12	Pagamento Fornecedor LHS Peças	5.500,00
	13425	31/12	Pagamento Fornecedor Posto Auto	2.000,00
	13422	31/12	Pagamento Fornecedor WV Ltda.	1.500,00
	13423	31/12	Pagamento Fornecedor Luminius S.A	2.500,00
	13428	31/12	Pagamento Fornecedor Vitual Ltda.	7.500,00

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