ATPS DFC -ETAPA 4: CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA . ESTRUTURA E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA

ETAPA 4: CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA . ESTRUTURA E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA

a) Necessidade de Capital de Giro

NCG = AC Operacional - PC Operacional

2.009..........1.716.362 - 657.332 = 1.059.030

2.010..........1.869.897 - 965.803 = 904.094

Necessidade de Capital de Giro: 2.009

b) Prazo Médio de Rotação de Estoques (PMRE)

PMRE = __Estoques_ x 360

CMV

2.009......... PMRE = __509.551_ x 360 = 141,70 dias

1.294.565

2.010......... PMRE = __571.525_ x 360 = 132,16 dias

1.556.806

c) Prazo Médio de Recebimento de Vendas (PMRV)

PMRV = __Duplicatas a Receber ___ x 360

Receita Bruta de Vendas

2.009......... PMRV = __452.868_ x 360 = 38,43 dias

4.242.057

2.010......... PMRV = __570.280_ x 360 = 39,97 dias

5.136.712

d) Prazo Médio de Pagamentos de Contas (PMPC)

PMPC = __Fornecedores x 360

Compras

2.009......... não encontramos pois não temos o estoque final de 2.008

2.010......... PMPC = __366.494_ x 360 = 81,50 dias

1.618.780

e) Ciclo Operacional da Empresa

CO = PMRE + PMRV

2.009 ......CO = 141,70 + 38,43 = 180.13 dias

2.010 ......CO = 131,16 + 39,97 = 171,13 dias

f) Ciclo Financeiro da Empresa

CF = CO - PMPC

2.010 ......CF = 171,13 + 81,50 = 89,63

Passo 3:

Relatório Geral

Ao analisarmos a situação financeira da empresa Natura Cosméticos concluímos que o Giro da empresa está eficiente em 0,34 o que representa um crescimento de 14,85%, quanto á margem líquida apresentou um crescimento de 5,33% apresentando assim um aumento