As Ciências Contábeis

[pic 1][pic 2]

Auditoria

[pic 3]

[pic 4]

[pic 5]

Elaine Aparecida de Araújo

É mestra e graduada em Administração de Empresas e pós‑graduada em Formação para Docência de Ensino Superior a Distância (EaD). Possui também MBA em Gestão Empresarial. Há mais de 10 anos trabalha como docente, com auditoria, consultorias e treinamentos in company. Atualmente, é docente da Universidade Paulista − UNIP nos cursos presenciais e de educação a distância, onde também faz parte do Núcleo Docente Estruturante/NDE.

Professor Paulo César Raimundo Peppe

Graduado em Ciências Contábeis pela faculdade de Ciências Administrativas Econômicas e Contábeis Oswaldo Cruz (1981). Atualmente é sócio‑diretor responsável técnico da empresa Peppe Associados Consultores Auditores Independentes, palestrante do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, professor titular da Universidade Paulista e professor titular da faculdade de Ciências Administrativas Econômicas e Contábeis Oswaldo Cruz. Tem experiência na área de Administração, com ênfase em Consultoria e Auditoria

Professor Mestre Alexandre Saramelli

Nascido na cidade de São Paulo, é Contador formado pela Universidade Presbiteriana Mackenzie de São Paulo e Mestre Profissional em Controladoria pela mesma Universidade.

Atuou em empresas nacionais e internacionais de médio e grande porte como contador em áreas de custos e orçamentos. Foi consultor em sistemas de controladoria da desenvolvedora alemã SAP.

Atualmente é professor adjunto na Universidade Paulista e consultor empresarial.

Como entusiasta de tecnologia da informação e ambientes altamente informatizados, é um incentivador da pesquisa, difusão e uso eficiente e intensivo das modernas ferramentas de gestão, “transferência de conhecimento”, ensino à distância e audiovisual.

Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP)[pic 6]

© Todos os direitos reservados. Nenhuma parte desta obra pode ser reproduzida ou transmitida por qualquer forma e/ou quaisquer meios (eletrônico, incluindo fotocópia e gravação) ou arquivada em qualquer sistema ou banco de dados sem permissão escrita da Universidade Paulista.

Prof. Dr. João Carlos Di Genio

Reitor

Prof. Fábio Romeu de Carvalho

Vice-Reitor de Planejamento, Administração e Finanças

Profa. Melânia Dalla Torre

Vice-Reitora de Unidades Universitárias

Prof. Dr. Yugo Okida

Vice-Reitor de Pós-Graduação e Pesquisa

Profa. Dra. Marília Ancona‑Lopez

Vice-Reitora de Graduação

Unip Interativa – EaD

Profa. Elisabete Brihy Prof. Marcelo Souza

Prof. Dr. Luiz Felipe Scabar Prof. Ivan Daliberto Frugoli

Material Didático – EaD

Comissão editorial:

Dra. Angélica L. Carlini (UNIP) Dra. Divane Alves da Silva (UNIP)

Dr. Ivan Dias da Motta (CESUMAR) Dra. Kátia Mosorov Alonso (UFMT) Dra. Valéria de Carvalho (UNIP)

Apoio:

---

Profa. Cláudia Regina Baptista – EaD

Profa. Betisa Malaman – Comissão de Qualificação e Avaliação de Cursos

[pic 7]Projeto gráfico:

Prof. Alexandre Ponzetto

Revisão:

Carla Moro Virgínia Bilatto

[pic 8]

         Sumário        

Auditoria[pic 9]

APRESENTAÇÃO        7

INTRODUÇÃO        7

Unidade I

1. CONTABILIDADE        9
2. AUDITORIA: CONCEITO E DEFINIÇÃO        11

1. Objetivo da auditoria        16
2. Origem da auditoria        17
3. A auditoria no Brasil        17
4. O papel da auditoria        18

1. A AUDITORIA NA ÁREA EMPRESARIAL E NO SETOR PÚBLICO        18

1. Tipos de auditoria        18

1. Auditoria interna        20
2. Auditoria externa ou independente        20
3. Auditoria pública ou governamental        22

1. O PERFIL PROFISSIONAL DO AUDITOR        23

Unidade II

1. O TRABALHO DE AUDITORIA        29

1. Aplicações da auditoria        29
2. Planejamento e execução dos trabalhos        32
3. Os papéis de trabalho        33
4. Testes de observância e testes substantivos        40
5. Estudo e avaliação dos sistemas de controles internos        43
6. Os tipos de auditoria nas empresas públicas e privadas        43

1. Auditoria nas empresas públicas ou governamentais        43
2. Auditoria nas empresas privadas        45

1. Os testes de observância e os substantivos        45

1. Objetivos do teste de observância        45
2. Objetivos do teste substantivo        46

1. Outras técnicas correntes        46

1. OS RELATÓRIOS NAS ÁREAS PÚBLICA E PRIVADA        46

[pic 10]

[pic 11]

[pic 12][pic 13]

APRESENTAÇÃO

Este livro‑texto apresenta as Normas Profissionais e Normas Técnicas de Auditoria, segundo as Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade, em conformidade com as Normas Internacionais de Auditoria.

A disciplina trata de toda a questão pertinente à atual estrutura das Normas Profissionais e Normas Técnicas de Auditoria Independente no Brasil, em conformidade com a Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade, por meio das NBCs PA (profissionais) e NBCs TAs/TRs e TSC (técnicas), alinhadas e harmonizadas ao padrão internacional de auditoria em conformidade com as International Standards on Auditing (ISAs) emitidas pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IFAC).