CONTROLADORIA: GESTÃO ORÇAMENTÁRIA E IMPLANTAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA EM UMA USINA DE AÇÚCAR E ETANOL

FGV-FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS

MBA GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA

TURMA 9

CONTROLADORIA: GESTÃO ORÇAMENTÁRIA E IMPLANTAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA EM UMA USINA DE AÇÚCAR E ETANOL

Empresa: Usina Açucareira S. Manoel S/A

CÉSAR AUGUSTO MARCIOLA SGANZELLA

ORIENTAÇÃO

 PROF. Carlos Alberto dos Santos Silva

Bauru

2012

Dedico este projeto, primeiramente a Deus, pois, sem ele nada disso seria possível. Dedico também a todos os amigos e familiares que me apoiaram na confecção do mesmo.

AGRADECIMENTOS

AGRADECIMENTOS

AGRADEÇO,

Primeiramente a Deus, por estar sempre presente em minha vida e tornar tudo possível;

À minha família, pela base sólida que sempre me deu força para encarar a vida de frente.

À minha namorada Patrícia Perger, que nos momentos mais complexos deste trabalho me auxiliou com seu carinho.

Ao meu orientador, Professor Carlos Alberto dos Santos Silva, pela credibilidade, apoio e orientação;

Aos demais professores que fizeram parte dessa jornada em sala de aula, só através de vocês foi possível realizar este trabalho.

Aos meus colegas e amigos do curso pela verdadeira amizade construída, pela ajuda em todos os momentos de dificuldade dentro deste curso. Sem vocês essa trajetória não seria tão prazerosa;

A todos aqueles que, direta ou indiretamente, colaboraram para que este trabalho consiga atingir aos objetivos propostos.

"As dificuldades são como as montanhas. Elas só se aplainam quando avançamos sobre elas."

Autor Desconhecido 

SGANZELLA, César Augusto Marciola. Controladoria: Gestão orçamentária e implantação do fluxo de caixa em uma usina de açúcar e etanol. Dissertação de pós-graduação, Fundação Getúlio Vargas, Bauru, 2012.

RESUMO

        Este trabalho visa demonstrar como se baseia a tomada de decisão de uma Usina cooperada ao sistema Copersucar através do controle de duas grandes ferramentas que são o orçamento e o fluxo de caixa.

        O objetivo é mostrar como o controle adequado destas ferramentas ajuda a empresa a tomar decisões mais concernentes com a realidade em que ela vive diariamente e demonstra as formas para que as tomadas de decisão sejam feitas de maneira correta.

Para tanto, é necessário se entender as formas e métodos de buscar as informações e aplicá-las no dia-a-dia da empresa e ter um constante acompanhamento do projeto.

___________________________________________________________________

Palavras-Chave

Orçamento - Fluxo de caixa – Projeção - Projetado – Realizado – Tomada de Decisão – Previsão – Decisões Gerenciais - Controladoria

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO        10

PROBLEMÁTICA        12

OBJETIVOS        13

OBJETIVO GERAL        13

OBJETIVOS ESPECÍFICOS        13

METODOLOGIA        14

JUSTIFICATIVA        15

PARTE A: PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO        16

ESCOLHA DA EMPRESA        16

USINA AÇUCAREIRA S. MANOEL S/A        16

EQUIPE DE GERENCIAMENTO        18

CARLOS DINUCCI        18

SÉRGIO ROBERTO NICOLETTI        19

MOACIR FERNANDES FILHO        19

NATUREZA DO NEGÓCIO        19

ETANOL        19

AÇÚCAR        20

O QUE DIFERENCIA ESTA EMPRESA DAS CONCORRENTES        21

OBJETIVOS E METAS DA EMPRESA PARA O PERÍODO DE 3 A 7 ANOS        21

COMO A EMPRESA PRETENDE ALCANÇAR OS OBJETIVOS ACIMA        22

COPERSUCAR        22

ATUAÇÃO GLOBAL        28

VANGUARDA        28

GESTÃO MODERNA        28

DADOS ECONÔMICOS 2009 – COPERSUCAR        29

APRESENTAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO        34

FORMAÇÃO DA EQUIPE DE TRABALHO – SETOR CONTROLADORIA        34

ORGANOGRAMA DA EQUIPE DE TRABALHO        35

MISSÃO, VISÃO E VALORES        36

MISSÃO        36

VISÃO        36

VALORES        36

APRESENTAÇÃO DO CORE BUSINESS, PRODUTOS E CLIENTES ALVO.        37

CORE BUSINESS        37

PRODUTOS        37

CLIENTES-ALVO        38

CITAÇÃO DE SEU MARKET SHARE        39

CONCORRENTES E SEUS PRODUTOS        40

ANÁLISE DAS AMEAÇAS, OPORTUNIDADES, PONTOS FORTES E PONTOS FRACOS DA ORGANIZAÇÃO        41

ORÇAMENTO: NOÇÕES BÁSICAS E CONCEITO        44

TIPOS DE FLUXO DE CAIXA        46

DECISÕES GERENCIAIS A PARTIR DO FLUXO DE CAIXA        46

O FLUXO DE CAIXA        47

ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA.        54

O FLUXO DE CAIXA REALIZADO        55

O FLUXO DE CAIXA PROJETADO        58

IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A TOMADA DE DECISÕES GERENCIAIS        63

CONCLUSÃO        66

BIBLIOGRAFIA        68

LISTA DE TABELAS

Tabela 1 – Composição acionária Usina Açucareira S. Manoel S/A        17

Tabela 2 – Composição acionária DF-Dinucci Fernandes Participações S/A        17