CURSO DE ADMINISTRAÇÃO PERICIA, AVALIAÇÃO E ARBITRAGEM

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO DE ADMINISTRAÇÃO

PERICIA, AVALIAÇÃO E ARBITRAGEM

CAMPINAS

2018

PERICIA, AVALIAÇÃO E ARBITRAGEM

Trabalho apresentado como exigência para a avaliação da disciplina de pericia, avaliação e arbitragem, representando a avaliação NP2, do curso Ciências Contábeis da Universidade Paulista, UNIP. sob orientação do professor do semestre.

                                                

                                                Orientador: ......

CAMPINAS

2018

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO........................................................................................... 4

1. O caso ................................................................................................... 5

1.1. Apresentação do caso......................................................................... 5

2. Lucro presumido.................................................................................. 6

2.1. Formação de preço de venda ............................................................  6

2.2 Lançamentos........................................................................................ 7

2.3 Razonetes............................................................................................. 8

2.4 Base de calculo ......................................................................................9

2.3.Balanço patrimonial e DRE .................................................................. 9

3. Lucro real.............................................................................................. 11

3.1. Formação de preço de venda.............................................................. 11

3.2. Lançamentos....................................................................................... 11

3.3 Razonetes............................................................................................ 13

3.4 Balanço patrimonial e DRE.................................................................. 14

4. Comparação.......................................................................................... 15

         LAUDO PERICIAL CONTÁBIL................................................................. 16

INTRODUÇÃO

O seguinte trabalho tem como objetivo, expor os conceitos referentes à disciplina de Pericia, avaliação e arbitragem, usando partes de Contabilidade Tributária para analise de um caso. Foi possível analisar esses conceitos aplicados à uma realidade da pericia em uma Empresa, onde foi percebida grande complexidade e de suma importância, para uma decisão judicial.

        A atividade a seguir trata-se de uma situação onde um sócio optou por um sistema de tributação onde gerou um valor maior a pagar de impostos ao optar por outro.

.

1. O Caso

1.1. Apresentação do caso

Deve-se elaborar o balanço patrimonial e DRE, com as duas formas de tributação.

Criar um caso de discussão judicial, onde um sócio A optou pela forma menos vantajosa de recolher o tributo.

O outro sócio B recorreu judicialmente para que o sócio A reembolse o valor em razão da opção menos vantajosa.

O Juiz nomeou um perito, para que procedesse a pericia do calculo e elaborasse o relatório.

Portanto deve-se fazer um laudo.

TRANSAÇOES:

1. Abertura da empresa com o capital de R$ 80.000,00, valor depositado no Banco;
2. Compra a prazo (curto prazo) de mercadorias para revenda, R$ 30.000,00 com os seguintes impostos recuperáveis: ICMS 18%, quando na opção pelo Lucro Real os impostos : PIS 1,65% e a COFINS 7,6%, são recuperáveis;
3. Compra a prazo de moveis e utensílios (curto prazo) no valor de R$ 55.000,00;
4. Pagamento de despesas de propaganda e publicidade R$ 6.000,00;
5. Venda à prazo (curto prazo) das mercadorias do estoque com 55% de margem bruta, repassando os seguintes impostos: ICMS 18%, PIS 0,65%(lucro presumido) e 1,65% (lucro real), COFINS 3% (lucro presumido) e 7,6% (lucro real);
6. Pagamento de despesas de material de escritório R$ 5.000,00;
7. Calcular e contabilizar a depreciação de moveis e utensílios 1/12 de 10%;

8 - Calcular e contabilizar o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o lucro liquido, Regime Lucro Presumido e Lucro Real.

2. Lucro presumido

No lucro presumido os percentuais são os seguintes:

– Lucro Presumido = 8%

-  Aliquota do imposto de Renda = 15%

– Adicional : Todo Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00, terá um adicional de 10% sobre o montante que ultrapassar;

– Lucro Presumido para Contribuiçao Social sobre o Lucro Liquido = 12%

– Aliquota da Contribuição Social sobre o lucro liquido = 9%

– Aliquota do PIS (cumulativo) = 0,65%

– Aliquota da COFINS( cumulativa) = 3%.

2.1. Formação de preço de venda

 

Presumido
	ICMS	18,00
PIS	0,65
Cofins	3,00
Lucro	55,00
MK	76,65
100,00
IPV		23,35
Estoque	30.000,00
		128.479,66