CURSO SUPERIOR DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

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CURSO SUPERIOR DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

POLO: JACAREÍ

5° SEMESTRE

JUCIANE CAVALCANTI BUENO NUNES        RA 5048593486

NATHANY SANCHES RUMP                           RA 5048593475

DESAFIO PROFISSIONAL

DISCIPLINAS: DISCIPLINAS NORTEADORAS: CONTABILIDADE E ORÇAMENTO PÚBLICO; CONTABILIDADE E ORÇAMENTO PÚBLICO; CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA; GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO DE CUSTOS; LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL; LEGISLAÇÃO SOCIAL; TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA.

TUTOR A DISTÂNCIA: FERNANDA BUENO GRIZOS DE CARVALHO

JACAREÍ/SP

2018

Sumário

Introdução3

1. Margem de contribuição e lucro.....................................................................................4
2. O que é Fluxo de Caixa...............................................................................................5

1. Como fazer a projeção de fluxo de caixa..............................................................5
2. Resultados para a empresa..................................................................................5
3. Modelos de Fluxo de Caixa..................................................................................6

1. ICMS..........................................................................................................................9

3.1 Alíquota praticada nas indústrias de informática de São Paulo.............................9

3.2 Benefício Fiscal.....................................................................................................9

3.3 Arrecadação de ICMS no  Estado de São Paulo....................................................10

1. Regra de repasse de Tributos de ICMS para os Estados....................................................................................................................12
2. Convenção Coletiva Sinaees.....................................................................................15
3. Bibliográfia..............................................................................................................16

Introdução

A empresa VIRTUALMOB identificou que sua concorrência vem crescendo, e percebeu a necessidade, de uma orientação para gestão financeira.

Neste relatório, mostraremos a importância desta gestão acompanhada com ferramentas práticas e simples, para o acompanhamento da saúde financeira da empresa, se vale ou pode investir em novos pedidos avaliando seus custos.

 

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1. Margem de contribuição e lucro

Margem de contribuição por unidade:

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Mix de produtos que maximiza o lucro:

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Mesmo com o limite das horas máquina disponíveis e tendo que remodelar sua estrutura de produção , é vantajoso aceitar o novo pedido pela rentabilidade que ele irá trazer para a empresa com isso estará no ponto de equilíbrio pela margem de contribuição.

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2. O que é Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa é uma ferramenta gerencial, é construído com base nas informações das entradas: receitas de vendas de produtos, receitas não operacionais, empréstimos, entre outros, saídas: (despesas, pagamentos de colaboradores e fornecedores, compras, pagamento de dívidas, tributos, e por fim, saídas extras, de maneira categorizada para facilitar a análise de cada setor. Todos os dados reunidos lá são informações e ocorrências passadas, ou seja, acontecimentos que já foram contabilizados.

Já a Projeção de Fluxo de Caixa, tem a mesma estruturação, porém é a feito com base na estimativa de entradas e saídas de dinheiro que afetarão o caixa da empresa. Estas estimativas podem ser feitas de diversas formas, mas em geral consiste na análise de dados passados e projeções de cenários futuros.

2.1 Como fazer a projeção de fluxo de caixa

Em termos práticos, tudo começa com a criação de uma boa planilha ou com o investimento em uma ferramenta de gestão financeira. Aposte na tecnologia.

Independente das particularidades de análise de cada empresa é fundamental que a Projeção de Fluxo de Caixa esteja dividida em pelo menos três grandes grupos que vão facilitar a compreensão do que a empresa tem, quanto ela ganha, o que ela gasta, quanto tem para investir e quando pode investir:

 • Atividades Operacionais: é o que mantém a empresa funcionando. É neste grupo que estarão as receitas das vendas de mercadorias e serviços, os custos de produção, as despesas de venda e administração. Desde a compra de matéria-prima e gastos com transporte até o pagamento de funcionários e a energia elétrica. É aqui que estará o dia-a-dia do negócio.

• Atividades de Investimento: neste grupo é onde devem aparecer todas as movimentações referentes a investimentos, como a compra de bens para empresa (computadores, móveis, máquinas, equipamentos, veículos, etc.) e também investimentos financeiros (aplicações), se for o caso.

• Atividades de Financiamento: por fim, neste grupo devem ser listadas todas as entradas e saídas provenientes de atividades de financiamento, como pagamento de juros e amortização de empréstimos bancários.

2.2 Resultados para a empresa

• Organização: o primeiro resultado é uma melhor ordenação e sistematização das informações internas e externas.

• Revisões e aperfeiçoamentos: a avaliação de tendências ajuda a perceber erros e falhas que ocorrem no presente, antes mesmo que os resultados negativos apareçam.

• Oportunidades: com um bom entendimento da projeção, os gestores têm a chance de alocar melhor os recursos da empresa e destiná-los aos setores certos, além de identificar oportunidades do mercado. planejar a compra de novos equipamentos, desenvolver novos produtos e serviços, melhorar a infraestrutura, entre outros.

2.3 Modelos de Fluxo de Caixa

Em um Sistema Financeiro toda alimentação de entrada, saída e despesas, são alimentadas automaticamente. As notas de entrada são importadas por uma conexão com a SEFAZ, alimentando Cadastro de Fornecedores, estoque e contas a pagar (a vísta ou parcelado). Alguns sistema realizam a emissão de NFS-e, NF-e e CF-e.