Exercício Contabilidade Avançada

A empresa WEA Cia LTDA apresentava, em 31/12/2016, as seguintes contas e respectivos saldos, antes dos ajustes:

Caixa R$ 5.000 - Capital a realizar 50.000,00 – compras de mercadorias 300.000,00 – receita de vendas de mercadorias 600 000,00 – icms a recuperar 30 000,00 – fornecedores 35.000,00 – móveis e utensílios 40.000,00 – despesas com vendas 10.000,00 – salários a pagar 10 000,00 – despesas de salário 60.000,00 – vendas canceladas 5.000,00- descontos financeiros obtidos 6.000,00 – despesas de aluguel 10.000,00 – tributos a pagar 4.000,00 – descontos comerciais concedidos 4.000,00 – variações monetárias ativas 9.000,00 – participações societárias na empresa DKL avaliadas pela equivalência patrimonial 80.000,00 – capital subscrito 630.000,00 – terrenos 100.000,00 - Banco do Brasil C/ Movimento 400.000 e edificações 200.000,00

O Contador da referida empresa tinha as seguintes informações, para fins dos ajustes, ainda não efetuados, pois nada havia sido contabilizado:

1) Faltava contabilizar tudo no que respeita: a receita da prestação de serviços da ordem de R$ 200.000,00 contratada em 01/10/2016, para conclusão em 31/01/2017, com custo estimado de R$ 130.000,00. Pela medição dos serviços, em 31/12/2016, haviam sido concluídos em 60%; a empresa recebeu antecipadamente, quando da assinatura do contrato, R$ 90.000,00 de adiantamento – faltando receber o restante quando da conclusão da obra; os custos de pessoal, que correspondiam a 60% do total dos custos, foram pagos proporcionalmente à conclusão da obra ao longo de 2014. Porém os demais custos somente serão pagos no final dos serviços;

2)O PL da empresa DKL da qual a empresa WEA participava com 100% do Capital Social em 31/12/2015, na data da última equivalência patrimonial, era assim composto: Capital Subscrito R$ 120.000,00 – Capital a Realizar R$ 30.000,00 – Reservas de Lucros R$ 50.000,00 e Prejuízos Acumulados R$ 10.000,00. Em 31/12/2016 o PL da investida era composto de: Capital Subscrito R$ 120.000,00 – Reservas de Lucros R$ 20.000,00 e Resultado do Exercício de 2016 R$ 30.000,00 observando-se que a controladora integralizou totalmente o capital da investida em dinheiro, já contabilizado pela investida e ainda não pela investidora, e a investida compensou o prejuízo acumulado totalmente com Reserva de Lucros, além de ter destinado das Reservas de Lucros R$ 20.000,00 para lucros a distribuir ao controlador, que será pago, somente, em 2017. Para fins didáticos, os valores contábeis já estavam devidamente ajustados aos valores justos.

3)A empresa WEA Cia LTDA recebeu do Governo do Estado, em 01/05/2016, um terreno em doação, para ampliação das suas atividades, com o valor justo de R$ 200.000,00. O prazo para a conclusão da ampliação seria até 31/12/2016. Porém, a obra não foi concluída no prazo estipulado, todavia, a empresa WEA já havia gasto, até 31/12/2016, R$ 400.000,00 com recursos originários de um empréstimo total obtido junto ao Banco do Brasil, em 02/05/2016, no valor de R$ 500.000,00 – para pagamento em fevereiro de 2017, com juros mensais compostos de 4% ao mês. De acordo com o novo cronograma, o prazo para conclusão da obra ficou estabelecido em 31/03/2017. Nada havia sido contabilizado.