Fluxo de Caixa Aplicado

PAULO HENRIQUE OLIVEIRA

FLUXO DE CAIXA: Estudo Aplicado a Uma Empresa Comercial

Trabalho de Conclusão apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da Universidade de Passo Fundo, campus Passo Fundo, como parte dos requisitos para obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis.

Orientador: Prof. MS.Rodrigo Angonese.

PASSO FUNDO

2008

PAULO HENRIQUE OLIVEIRA

FLUXO DE CAIXA: Estudo Aplicado a Uma Empresa Comercial

Trabalho de Conclusão de Curso aprovado em 12 de dezembro de 2008 como requisito parcial para obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis no Curso de Ciências Contábeis da Universidade de Passo Fundo. Campus de Passo Fundo, pela Banca Examinadora formada pelos professores.

Prof. MS Rodrigo Angonese

UPF - Orientador

Prof. MS Adriano Lourensi

UPF

Prof. Maria Elena Amaral

UPF

PASSO FUNDO

2008

RESUMO

OLIVEIRA, Paulo Henrique. Fluxo de caixa: Estudo Aplicado a Uma Empresa Comercial. Passo Fundo 2008. 44 f. Trabalho de Conclusão de Curso (Curso de Ciências Contábeis). UPF, 2008.

O presente estudo aborda o tema referente à projeção de fluxo de caixa, com objetivo de projetar o fluxo de caixa em uma empresa comercial para um período de seis meses verificando a contribuição que esta ferramenta proporciona a empresa. Com relação à metodologia utilizou-se como procedimento técnico o estudo de caso, a pesquisa é do tipo descritiva e como abordagem do problema quantitativa. Após a realização da revisão bibliográfica foi efetuada a coleta de dados da empresa em estudo com dados históricos e perspectivas de crescimento do empresário, em vista crescimento do mercado e situação econômica. Adaptados os dados para a projeção dos valores no período de estudo. Com o resultado obtido com o fluxo de caixa foi sugerido à busca de uma forma rentável para aplicação das sobras no caixa, visto que a mesma apresenta lucro em suas atividades e possui projeto de ampliação física do estabelecimento. Mostrando desta forma como o fluxo de caixa consegue proporcionar uma visão da situação financeira da empresa, auxiliando na tomada de decisões e políticas a serem adotadas pela empresa juntamente com outras ferramentas gerenciais.

Palavras-chave: Projeção. Fluxo de Caixa. Ingressos. Desembolsos.        

LISTA DE QUADROS

QUADRO 1 - Apresentação do modelo de fluxo de caixa..........................................26

QUADRO 2 - Mapa auxiliar de vendas a prazo...........................................................28

QUADRO 3 - Mapa auxiliar de pagamentos de compras a prazo................................29

QUADRO 4 - Previsões de recebimento de vendas no período projetado..................37

QUADRO 5 - Previsões de desembolsos de compras no período projetado...............37

QUADRO 6 - Previsões de desembolsos de impostos no período projetado..............38

QUADRO 7 - Fluxo de Caixa Projetado.....................................................................39

Sumário

1 INTRODUÇÃO        

1.1 IDENTIFICAÇÃO E JUSTIFICATIVA DO PROBLEMA        

1.2 OBJETIVOS        

1.2.1 Objetivo geral        

1.2.2 Objetivos específicos        

2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA        

2.1 FLUXO DE CAIXA        

2.1.1 Conceitos        

2.1.2 Objetivo        

2.1.3 Causas da falta de recursos na empresa        

2.1.4 Equilíbrio Financeiro        

2.1.5 Alterações nos saldos de caixa        

2.1.5.1 Fatores Internos        

2.1.6 Planejamento e controle para um eficiente uso do caixa        

2.2 MECANISMO DE ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - PLANEJAMENTO        

2.2.1        Importância do Planejamento        

2.2.2 Prazos de Planejamento do Fluxo de Caixa        

2.2.2.1 Planejamento do Fluxo de Caixa a Longo Prazo        

2.2.3 Informações Preliminares para Elaborar o Fluxo de Caixa        

2.2.4 Requisitos Básicos para o Planejamento        

2.2.5 Requisitos para a Implantação do Fluxo de Caixa        

2.2.6 Fontes de Informações        

2.2.7 Implantação de Fluxo de Caixa        

2.2.8 Fluxo de Caixa Operacional        

2.2.8.1 Ingressos Operacionais no Fluxo de Caixa        

2.2.8.2 Os Desembolsos Operacionais no Fluxo de Caixa        

2.2.9 Fluxo de Caixa Extra - Operacional        

2.2.10 Ciclo de Caixa        

2.2.11 Ciclo Econômico e Ciclo Financeiro        

2.2.12 Modelo de Fluxo de Caixa        

2.2.12.1 Descrição dos Itens do Fluxo de Caixa        

2.3 MAPAS AUXILIARES DO FLUXO DE CAIXA        

2.3.1 Mapa auxiliar de recebimentos das vendas a prazo        

2.2.3 Mapa Auxiliar de pagamentos das compras a prazo        

2.4 REVISÃO DO FLUXO DE CAIXA - CONTROLE        

2.4.1 Acompanhamento do Fluxo de Caixa        

2.4.2 Interpretação do Fluxo de Caixa        

2.4.3 Dimensões do Fluxo de Caixa        

2.4.4 Avaliação do Desempenho        

2.4.5 Análise Comparativa        

2.4.6 Finalidade do Controle        

2.4.7 Requisito de Controle        

3 METODOLOGIA