Implantação do fluxo de caixa como ferramenta de gerenciamento no campo de controle

RESUMO

As empresas, especialmente as micro e pequenas, possuem em sua maioria,

dificuldades em gerenciar suas entradas e saídas de recursos financeiros,

planejando e controlando seus fluxos de caixa por meio de ferramentas financeiras.

Tendo isto em vista o presente artigo tem como objetivo implantar o fluxo de caixa

como instrumento gerencial no controle de entrada e saída de ativos em uma

empresa potiguar. Para isso, realizou-se uma pesquisa exploratória e descritiva,

através de documentos fornecidos pela empresa, entre abril e junho de 2014, além

da aplicação de um questionário. Com os dados coletados foi possível criar as

ferramentas necessárias ao controle do fluxo de caixa na empresa, chegando-se à

conclusão que a utilização do fluxo de caixa como uma ferramenta gerencial é

condição chave para uma administração financeira eficiente.

Palavras-chave: Fluxo de Caixa. Administração Financeira. Tomada de decisões.

1 INTRODUÇÃO

Uma boa gestão precisa de conhecimentos para que o funcionamento da

empresa avance de forma a alcançar o seu alvo final que é o lucro. O caixa de uma

entidade gera lucro quando há bens disponíveis para investimento, que como

1Artigo apresentado à Universidade Potiguar – UnP, como parte dos requisitos para obtenção do título

de Bacharel em Ciências Contábeis.

2Graduanda em Ciências Contábeis pela Universidade Potiguar. Turma 8NA. RF. E-mail:

[e-mail]

3Graduanda em Ciências Contábeis pela Universidade Potiguar. Turma 8NA. RF. E-mail:

[e-mail]

4Graduanda em Ciências Contábeis pela Universidade Potiguar. Turma 8NA. RF. E-mail:

[e-mail]

5Orientador. Professor da Universidade Potiguar. E-mail: [e-mail]

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resultado obterá juros. Da mesma forma, se não existir caixa, isso impactará no

lucro, nesse caso, a entidade usará bens de terceiros, pagando juros pela ação, o

que resultará em lucro mais baixo.

Assim, para gerir adequadamente o caixa, existe um instrumento denominado

fluxo de caixa, uma ferramenta de suporte à gestão financeira empresarial. Ela

tornou-se indispensável ao gestor em sua tomada de decisão, já que lhe permite ter

domínio sobre entradas e saídas de dinheiro em certo período e ainda serve de

instrumento para verificação da liquidez da administração, conseguindo ser usada

por usuários externos. Além disso, sua importância também se deve ao auxílio no

processo de planejamento, projetando as receitas e gastos da organização e

possibilitando ao administrador antever momentos de baixa liquidez.

Porém, mesmo o fluxo de caixa sendo uma ferramenta simples, as micro e

pequenas empresas tem dificuldade na sua implantação. Seja pela baixa formação

do empreendedor, ou pela alegada falta de tempo, observou-se que inúmeras

empresas ainda não adotam este instrumento essencial. Assim, os autores desta

pesquisa decidiram elaborar um estudo de caso de forma a compreender a

dificuldade de uma determinada empresa potiguar em estabelecer controles

financeiros e utilizar o fluxo de caixa.

A empresa analisada foi a São Francisco Madeiras e Ferragens,

especializada no fornecimento de matérias-primas para construção civil, fabricação

de moveis e acabamentos. Após o relato dos gestores com relação à necessidade

de ter um controle financeiro estabelecido por meio de um fluxo de caixa, fez-se o

seguinte questionamento: Como manter o controle financeiro, com a implantação de

fluxo de caixa, na empresa São Francisco?

Para responder tal problemática, o presente estudo teve como objetivo geral

implantar o fluxo de caixa como instrumento gerencial no controle de entrada e saída

de ativos. E, de forma a alcançar o principal objetivo do trabalho, fez-se necessário

cumprir os seguintes objetivos específicos: Investigar o porquê de organização ter

dificuldades em controlar seu fluxo de caixa; Definir o modelo de fluxo de caixa que

mais se adequaria à organização; e implantar a ferramenta na organização por meio

de uma planilha eletrônica.

Este trabalho é importante por retratar as dificuldades vivenciadas por uma

empresa potiguar em sua gestão financeira, as quais são comuns e semelhantes às

de muitas outras organizações. Deste modo, outros gestores poderão se basear

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nesta experiência para superar dificuldades semelhantes que estejam

experimentando. Além disso, espera-se, efetivamente, auxiliar a empresa deste

estudo de caso de forma a que ela prospere e gere cada vez mais emprego e

riqueza para