PROFISSIONAL “GOVERNADOR MÁRIO COVAS” AUDITORIA E A DETECÇÃO DE FRAUDES

CEGEP - CENTRO GUAÇUANO DE EDUCAÇÃO

PROFISSIONAL “GOVERNADOR MÁRIO COVAS”

AUDITORIA E A DETECÇÃO DE FRAUDES

MOGI-GUAÇU

2015

2

CEGEP - CENTRO GUAÇUANO DE EDUCAÇÃO

PROFISSIONAL “GOVERNADOR MÁRIO COVAS”

AUDITORIA E A DETECÇÃO DE FRAUDES

Trabalho de Conclusão da Disciplina

apresentado como requisito obrigatório para

aprovação bimestral no curso Técnico em

Contabilidade do CEGEP – Centro Guaçuano de

Educação Profissional “Governador Mario

Covas”. Realizado sob orientação do Professor

Eriel Santos.

MOGI-GUAÇU

2015

3

RESUMO

O presente trabalho visa demonstrar a importância das auditorias nas organizações

e seu uso no combate às fraudes e atos ilícitos, mostrando como surgiram, os

conceitos e seus objetivos bem como os diferentes tipos de auditoria e suas

divergências. Com a evolução das organizações, as mesmas viram que possuíam a

necessidade de criar relatórios de seus controles internos para que encontrassem

falhas e as reparassem aplicando o correto uso de suas normas e procedimentos,

assim foram criadas as Auditorias Internas. Também, após o crescimento

desenfreado das empresas muitas delas precisavam de crédito em redes bancárias

e, além disso, abriram a compra de suas ações atrás de novos investidores. Porém,

para que os mesmos acreditassem que o investimento era seguro, surgiu a Auditoria

Externa, criando pareceres a partir de profundas analises nas demonstrações

financeiras das empresas auditadas. A Auditoria não foi criada para a detecção de

fraudes, mais diante de tantas pessoas mal intencionadas dentro das organizações,

ela acabou sendo uma ferramenta muito útil que além de ajudar as empresas nas

suas atividades é aliada na descoberta de golpes. Elas são feitas anualmente para a

comparação de dados de um exercício para o outro e podem ser feitas em diversos

setores, como exemplo no setor público, onde muitos casos de corrupção no país

foram descobertos inicialmente através de auditorias.

Palavras-chave: Auditoria Interna. Auditoria Externa. Fraudes.

4

ABSTRACT

This study aims to demonstrate the importance of audits in organizations and its use

for combating fraud and illegal acts, showing how emerged the concepts and

objectives as well as the different types of audit and their differences. With the

evolution of organizations, they saw that they had the need to create reports of its

internal controls to meet failure and would notice applying the correct use of its rules

and procedures, and the internal audit were created. Also, after rampant growth of

many companies needed credit in banking networks and also opened the purchase

of their shares after new investors. However, for them to believe that the investment

was safe, the external audit emerged, creating opinions from deep analysis in the

financial statements of the audited companies. The audit was not created for fraud

detection, most with so many ill-intentioned people within organizations, it turned out

to be a very useful tool that in addition to helping businesses in their activities is

coupled with the blows of discovery. They are made annually for comparing data

from one period to another and can be made in various sectors, for example in the

public sector, where many corruption cases in the country were initially discovered

through audits.

Keywords: Internal Audit. External Audit. Fraud.

5

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO ......................................................................................................06

2. CONCEITO DE AUDITORIA.................................................................................07

3. AUDITORIA INTERNA ..........................................................................................08

3.1 Objetivos da Auditoria Interna..........................................................................09

4. AUDITORIA EXTERNA.........................................................................................10

4.1 Objetivos da Auditoria Externa ........................................................................11

5. A DETECÇÃO DE FRAUDES NA AUDITORIA.....................................................12

CONCLUSÃO............................................................................................................13

REFERÊNCIAS.........................................................................................................14

6

1. INTRODUÇÃO

Antigamente as empresas eram comandadas por pessoas da mesma família

e quando começaram a se expandir, surgiu à necessidade de criar mais lugares de

trabalhos administrativos e operacionais.

Em seguida houve o desenvolvimento tecnológico e a evolução nos controles

e procedimentos internos, que visavam reduzir os custos para se manter no

mercado perante o alto índice de concorrência e competitividade. Deste modo, a fim

de acompanhar as diversas mudanças que ocorreram, surgiu à necessidade de usar

seus maiores recursos nessas operações, e assim as empresas tiveram que

conseguir recursos com terceiros como empréstimos bancários de longo prazo e

colocando suas ações a venda para conseguirem novos investidores.

Desta forma, para que os bancos e acionistas futuros pudessem analisar a

real situação da empresa, e calcularem se seus investimentos não seriam perdidos,

as organizações precisavam gerar várias informações e documentos para poder

apresentar a posição patrimonial e financeira das mesmas, mostrando-lhes a