Preparação do fluxo de caixa com informações coletadas na empresa

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

3 CONCLUSÃO 10

REFERÊNCIAS 11

1 INTRODUÇÃO

No atual cenário brasileiro a administração de empresas é uma tarefa que exige muito esforço e conhecimento dos seus gestores. Inúmeras são as dificuldades encontradas, tais como: uma carga tributaria muito pesada, muita competição direta com as grandes empresas internacionais, relações econômicas em constante transformação e os altos encargos trabalhistas são alguns dos obstáculos enfrentados.

A demonstração de fluxos de caixa (DFC) é uma das demonstrações financeiras exigidas pelas normas internacionais de contabilidade, e cujas características e conteúdo são definidas pela IAS 7. Segundo esta última, a demonstração de fluxo de caixa deve relatas os movimentos de caixa durante o período, classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento, de forma a proporcionar informação que permita aos usuários das demonstrações financeiras determinar o impacto dessas atividades na posição financeira da empresa e nas quantias de caixa e seus equivalentes.

Com o grande numero de empresas que fracassam em suas operações por problemas financeiros, fica claro que o controle e o planejamento financeiro são fundamentais para a sustentabilidade e o crescimento de todas as organizações. Empresas de pequeno e médio porte estão mais suscetíveis a tais problemas, visto que as tarefas e responsabilidades geridas por poucas pessoas e o volume de recursos pode ser mais escasso. Essas dificuldades financeiras podem estar associadas à falta de um planejamento e controle operacional e pela não utilização de ferramentas administrativas.

2 DESENVOLVIMENTO

a) Preparar o Fluxo de Caixa com as informações coletadas na empresa;

ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA

Set. Out. Nov. Dez. Jan. Fev.

Saldo Inicial 1.970 451 285 905,74 998,77 548,80

Entradas

Faturamento 5.904 6.268,8 6.498,9 7.389 6.434,10 5.244

Receb. Duplicatas 4.750 10.533,20 14.371,84 15.003,03 16.617,93 15.681,33

Empréstimos 0 0 0 0 0 5.263,16

Total em Caixa 12.624 17.253 21.155,74 23.297,77 24.050,8 26.737,29

Saídas

Compras (3.250) (5.963) (6.790) (7.965) (1.580) (1.688)

Folha de Pagamento (2.470) (2.320) (3.980) (4.650) (3.986) (2.390)

Despesas Aluguel (1.450) (1.450) (1.450) (1.750) (1.750) (1.750)

Comissões e Publicidades (810) (650) (905) (1.683) (850) (932)

Despesas Administrativas (1.590) (1.800) (2.380) (2.677) (1.780) (1.034,13)

Pró-Labore (2.200) (2.200) (2.200) (3.200) (3.200) (3.200)

Tributos (403) (462) (456) (374) (356) (480)

Liquidação de Empréstimos 0 (2.123) (2.089) 0 0 0

Investimentos 0 0 0 0 (10.000) (15.000)

Juros de Empréstimos 0 0 0 0 0 (263,16)

Total de Saídas 12.173 16.968 20.250 22.299 23.502 26.737,29

Saldo Final 451 285 905,74 998,77 548,80 ---

b) Os diretores possuem algumas dúvidas sobre finanças empresarias e solicita a você esclarecimentos dos seguintes pontos:

O fluxo de caixa serve para planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num dado período de tempo; Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro; Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período considerado; Verifica-se que os recursos financeiros são suficientes para tocar o negócio ou se haverá necessidade de financiamento de capital de giro; Permite planejar melhor as políticas de pagamento e recebimento; Permite que se conheçam previamente os grandes números do negócio e sua importância no período considerado; Pode-se avaliar se os recebimentos previstos para o período são suficientes para cobrir os compromissos assumidos; O empresário pode avaliar qual é o melhor momento para reposição de estoque; O empresário pode avaliar qual o momento ideal para se realizar promoções de vendas visando incrementar o negócio.

O Custo de Oportunidade representa o custo associado a uma determinada escolha medido em termos da melhor oportunidade perdida. Por outras palavras, o custo de oportunidade representa o valor que os agentes econômicos atribuem à melhor alternativa de que prescindem quando efetuam a sua escolha.

O custo de oportunidade está desta forma, diretamente relacionado com o fato de vivermos num mundo de escassez. De fato, é a escassez que nos obriga a efetuar escolhas o que implica prescindirmos de determinados bens quando optamos por outros e, portanto, implica a existência de um custo de oportunidade sempre que tomamos uma decisão.

No entanto toda empresa deve possuir orçamentos empresariais, a fim de obter os melhores resultados, e crescimento econômico, um bom planejamento faz com que a empresa saiba o seu grau de endividamento, como também o que possui disponível em caixa.

O sistema orçamentário global, na concepção de ZDANOWICZ (2003, p. 135) corresponde a projeção e á operacionalização das ações descritas nas etapas de planejamento financeiro, [...] A proposta orçamentária deve contemplar as estimativas de receitas, custos, despesas e investimentos necessários para a consecução das atividades econômicas projetadas, a partir da definição dos objetivos, das metas e das estratégias da empresa.

O orçamento é um instrumento fundamental para a empresa, independente de seu porte e ramo de atividade, pois é um plano estratégico que estabelece metas para um determinado período, conduzindo a empresa aos seus objetivos. Quando uma empresa opta por elaborar um orçamento, além do levantamento dos dados e agrupamento dos mesmos, é necessário um acompanhamento mensal das variações dos orçamentos.

Portanto, o orçamento fundamenta-se na elaboração de um plano geral de ação da empresa, de acordo com os objetivos, as metas, e as políticas