RISCOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORIA

Riscos significativos	Controles a serem identificados
Contas contábeis relevantes não conciliadas tempestivamente podem gerar distorções nas demonstrações financeiras	1) Conciliação preparada e revisada; 2) Datas limite para preparação das conciliações contábeis; 3) Data limite para resolução das diferenças de conciliação apresentadas e follow-up destas diferenças.
Lançamentos manuais realizados sem aprovações adequadas podem gerar distorções nas demonstrações financeiras.	1) Limitações do sistema para realizar lançamentos manuais em contas com natureza de integração de módulos contábeis; 2) Limites de alçada para realização de lançamentos manuais; 3) Aprovação e revisão dos lançamentos manuais realizados; 4) Aprovação para abertura de novas contas contábeis.
Lançamentos contábeis após a aprovação das demonstrações financeiras	1) Bloqueio no sistema para impedir lançamentos contábeis após determinada data.
O reconhecimento dos impostos sobre vendas poderá não coincidir com o reconhecimento da receita	Impostos a pagar, deduções de vendas
Valorização inadequada de clientes e vendas para o exterior	Clientes ligadas, clientes outros, Receita de vendas
Pagamentos em duplicidade, perdas financeiras, inconsistência nos registros contábeis.	Contas a pagar, Disponível

RISCOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORIA

Contas contábeis relevantes não conciliadas tempestivamente podem gerar distorções nas demonstrações financeiras	1) Conciliação preparada e revisada; 2) Datas limite para preparação das conciliações contábeis; 3) Data limite para resolução das diferenças de conciliação apresentadas e follow-up destas diferenças.
As depreciações são calculadas considerando as taxas inadequadas à natureza do imobilizado registrado contabilmente.	Ativo Imobilizado
Imobilizados obsoletos e de não uso ainda estão mantidos contabilmente.	Ativo Imobilizado
Reconhecimento de recebimento de mercadorias e impostos creditados em competências diferenciadas	Estoques, Impostos a recuperar
Riscos significativos	Controles a serem identificados
Contas contábeis relevantes não conciliadas tempestivamente podem gerar distorções nas demonstrações financeiras	1) Conciliação preparada e revisada; 2) Datas limite para preparação das conciliações contábeis; 3) Data limite para resolução das diferenças de conciliação apresentadas e follow-up destas diferenças.
Lançamentos manuais realizados sem aprovações adequadas podem gerar distorções nas demonstrações financeiras.	1) Limitações do sistema para realizar lançamentos manuais em contas com natureza de integração de módulos contábeis; 2) Limites de alçada para realização de lançamentos manuais; 3) Aprovação e revisão dos lançamentos manuais realizados; 4) Aprovação para abertura de novas contas contábeis.
Lançamentos contábeis após a aprovação das demonstrações financeiras	1) Bloqueio no sistema para impedir lançamentos contábeis após determinada data.
O reconhecimento dos impostos sobre vendas poderá não coincidir com o reconhecimento da receita	Impostos a pagar, deduções de vendas
Valorização inadequada de clientes e vendas para o exterior	Clientes ligadas, clientes outros, Receita de vendas
Pagamentos em duplicidade, perdas financeiras, inconsistência nos registros contábeis.	Contas a pagar, Disponível