Movimento Financeiro

Existem diversos indicadores que funcionam como instrumentos para o planejamento financeiro e para apurar e controlar o desempenho de uma organização:

(1) os indicadores de liquidez, por exemplo, permitem antecipar riscos associados à solvência organizacional – seja de curto prazo (através do indicador da liquidez corrente, que abrange apenas o cotejamento do ativo circulante com o passivo circulante); seja de longo prazo (pela avaliação da liquidez geral, que, além de ativos e passivos circulantes, considera também os ativos e passivos realizáveis a longo prazo);

(2) já a análise de endividamento – total ou oneroso – permite à organização compreender e dimensionar as fontes de financiamento de suas atividades, bem como dimensionar os riscos de restrições financeiras futuras;

(3) ao se mensurar a rentabilidade e a lucratividade da organização – através de indicadores como margem de lucro, bruta ou líquida –, é possível aquilatar o resultado operacional da atividades da empresa, permitindo adequar níveis de produção, para que se possa encontrar um ponto de equilíbrio e uma margem de segurança que garanta à organização que o ganho obtido através do resultado de suas atividades supere os gastos nela incorridos.

Entretanto, argumenta Zaidan (2014), “os indicadores e as formas de administrar financeiramente uma empresa só são úteis na medida em que são utilizados”. Ou seja, é preciso que esses indicadores sejam analisados e processados, de modo a ampararem a tomada de decisão – estratégica, administrativa e operacional. Com efeito, Gitman (apud LUCION, 2005), destaca que o planejamento financeiro se vale da análise de indicadores para fornecer às organizações “roteiros para dirigir, coordenar e controlar suas ações na consecução de seus objetivos”.

Ainda segundo Gitman (apud LUCION,2005), dois aspectos-chave do planejamento financeiro são o planejamento de caixa e o planejamento de lucros:

“O primeiro envolve o planejamento do orçamento de caixa da empresa; por sua vez, o planejamento de lucros é normalmente realizado por meio de demonstrativos financeiros projetados, os quais são úteis para fins de planejamento financeiro interno