DRE E Fluxo De Ciaxa

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 PARTE I 4

2.1 EMPRESA 4

2.2 ENTREVISTA 4

2.2.1 Teoria Econômica 4

2.2.2 Administração Financeira e Orçamentária 4

2.2.3 Mercado Financeiro e de Capitais 5

2.2.4 Matemática Financeira 5

2.2.5 Direito Tributário 5

2.3 IDENTIFICAÇÃO DE PROBLEMAS 6

2.4 PLANO DE AÇÃO 6

3 PARTE II 7

3.1 BALANÇO PATRIMONIAL 7

3.1.1 Ativo 7

3.1.2 Passivo 8

3.2 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 10

3.3 ÍNDICES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 11

3.3.1 Endividamento Geral 11

3.3.2 Composição do Endividamento 11

3.3.3 Imobilização do Patrimônio Líquido 11

3.3.4 Imobilização de Recursos Não- Correntes 12

3.4 ÍNDICES DE LIQUIDEZ 12

3.4.1 Liquidez Imediata 12

3.4.2 Liquidez Corrente 12

3.4.3 Liquidez Seca 12

3.4.4 Liquidez Geral 12

3.5 ÍNDICES DE RENTABILIDADE 12

3.5.1 Rentabilidade do Patrimônio Líquido 12

3.5.2 Rentabilidade dos Investimentos 12

4 CONCLUSÃO 13

REFERÊNCIAS 14

REFERÊNCIAS …………………………………………………………………………….12

1 INTRODUÇÃO

2 PARTE I

2.1 EMPRESA

Nome: Lassa – Laticínios Sobralense S/A

Setor: Indústria

Porte: Média Empresa

Cidade: Sobral

Estado: Ceará

2.2 ENTREVISTA

2.2.1 Teoria Econômica

1. A empresa revisa regularmente seus preços para tomar decisão se devem aumentá-los ou mantê-los?

Normalmente os preços são definidos pelo sindicato das indústrias, mas é claro que a empresa também participa em parte dessa definição.

2. A evolução dos preços da empresa é analisada em comparação com a inflação?

Sim. Tudo precisa estar de acordo com a nossa realidade.

3. Na definição dos preços, a cada vez que vão aumentar, são considerados todos os pontos importantes? (preços dos concorrentes, inflação geral e específica dos itens de custo da empresa, poder de compra dos consumidores, diferenciais de qualidade etc).

O sindicato analisa todos esses pontos para poder tomar qualquer decisão.

4. Há uma política definida para descontos?

Na empresa não há política para descontos.

2.2.2 Administração Financeira e Orçamentária

1. Sua empresa trabalha com orçamento de caixa e previsão de flutuações?

Sim. Tudo da maneira mais cautelosa possível.

2. O orçamento de caixa é elaborado com premissas conservadoras de modo que possa dar maior segurança à empresa?

Sim, o orçamento é elaborado com bastante cautela, principalmente por trata-se de uma empresa conservadora que vem de um histórico familiar, pois já estar se encaminhando para a 3ª geração.

3. Há um acompanhamento mensal e diário do fluxo de caixa projetado?

Sim, este acompanhamento é realizado tanto diariamente como mensalmente.

4. A empresa elabora orçamentos regularmente, dentro de uma periodicidade que se tem revelado adequados?

Sim. Em toda empresa é necessário a elaboração de orçamentos regularmente.

5. O nível de detalhes do orçamento é suficiente para orientar as ações gerenciais, sem que possa confundir a visão global dos resultados?

Sim, a empresa sempre toma os cuidados necessários nos detalhes de orçamento. Até o momento nunca houve qualquer tipo de problemas na orientação de ações gerenciais.

6. Os orçamentos são revisados periodicamente?

Os orçamentos são revisados sempre, trata-se de uma regra na empresa.

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7. O trabalho de elaboração do orçamento envolve todos os gerentes de nível decisório da organização e o documento orçamentário final é resultado de um consenso?

A empresa Lassa, além do Presidente, também tem à frente dois diretores: O comercial e o industrial. Toda mudança tem o consenso de todos eles, também participam desta elaboração seus respectivos assistentes.

8. Os custos, as despesas e os resultados verificados em períodos anteriores servem de primeira base para o orçamento, mas ao mesmo tempo são questionados quanto à sua validade para o futuro?

Sim, os relatórios de custo e despesas anteriores são necessários para que a empresa possa definir realizações futuras, principalmente porque trabalha com produtos que é de curto prazo, por se tratar de leite e derivados. Então é necessário um bom acompanhamento para que não falte produtos, mas ao mesmo tempo cuidar para que não haja excesso.

2.2.3 Mercado Financeiro e de Capitais