Lei Sarbanes Oxley

PARTE I

Identificar pontos de atenção para o planejamento de auditoria das demonstrações financeiras:

R: Cita-se como pontos de atenção:

• Prazos de concessão da malha férrea brasileira, os quais poderão ter os contratos extintos em casos de caducidade, anulação e falência;

• Transações em moeda estrangeira sujeitas às tempestividades da economia mundial;

• Administração com alto nível de competência;

• Alto volume de transações;

• Existência de partes relacionadas, como holding, controladas e parceiros de negócios.

Relacionar os processos chave da empresa e 02(dois) processos selecionados relacionar no mínimo 10(dez) riscos de controle para cada processo.

R: A ALL – América Latina Logística S/A tem como principais processos a participação em outras sociedades, empreendimentos e consórcios, cujo objeto seja relacionado com serviços de transporte, inclusive ferroviário.

Opera também em atividades de logística, intermodalidade, operação portuária, movimentação e armazenagem de mercadorias, exploração e administração de entreportos de armazenagem e armazéns gerais, e ainda adquirir, arrendar ou emprestar locomotivas, vagões e outros equipamentos ferroviários para terceiros.

• Risco de controle em relação ao estoque (armazenagem)

ü Inventário periódico?

ü Sistema de vigilância 24 horas?

ü Pessoal qualificado na salvaguarda das mercadorias?

ü Sistema de controle de entrada e saída de pessoal dos armazéns?

ü Sistema antifurto adequado e em funcionamento?

ü Possui bom plano de seguro para as mercadorias?

ü Todo o estoque está devidamente registrado?

ü Existe auditoria interna?

ü Funcionários são devidamente orientados em relação à estocagem?

ü Existe vínculo de algum empregado do armazém com algum empregado da contabilidade?

• Risco de controle dos ativos da empresa

ü Como é controlado o acesso aos ativos da empresa?

ü O responsável pela segurança patrimonial está devidamente preparado?

ü Os ativos são constantemente comparados com os registros contábeis?

ü O sistema informatizado é devidamente amarrado em suas permissões de acesso?

ü Os ativos registrados são devidamente comparados aos bens reais?

ü O gerenciamento de todo o controle interno em relação ao acesso aos ativos da empresa é eficaz?

ü Existe eficiência operacional no pessoal responsável pelo controle dos ativos da empresa?

ü A confidencialidade das informações é resguardada em relação aos concorrentes?

ü O pessoal é devidamente treinado para manipular os ativos da empresa?

ü Os ativos existem na data do balanço?

PARTE II

Utilizando como base o Relatório Anual da empresa selecionada, elaborar revisão analítica dos resultados dos dois exercícios apresentando uma análise crítica de razoabilidade e de tendências.

ALL – América Latina Logística S.A

Balanço Patrimonial ATIVO (Reais Mil)

Descrição 31/12/2009 AV 31/12/2008 AV AH

Ativo total 5.474.294 100,00% 4.392.989 100,00% 24,61%

Ativo circulante 1.272.462 23,24% 1.180.799 26,88% 7,76%

Disponibilidades