NBC 10.5 E NBC 10.23

PLANO DE CONTAS: ATIVO

1 ATIVO

- Classificam-se nesta conta todos os bens e direitos da empresa.

1.1 ATIVO CIRCULANTE

- Classificam-se nesta conta todos os bens e direitos da empresa que estão dentro de seu ciclo operacional.

1.1.1 DISPONIBILIDADES

- Classificam-se nesta conta todos os bens e direitos da empresa que possui liquidez imediata.

1.1.1.01 DISPONIBILIDADES EM CAIXA

1.1.1.01.001 Caixa

- Classificam-se nesta conta todos os bens numerários (dinheiro) que se encontram no caixa da empresa.

1.1.1.02 DISPONIBILIDADES EM BANCO C/C

- Classificam-se nesta conta todos os bens numerários que estão efetivamente aplicados na conta corrente da empresa.

1.1.1.02 APLICAÇÕES FINANC. DE LIQUIDEZ IMEDIATA

- Classificam-se nesta conta todas as aplicações financeiras com o objetivo de gerar receita para a empresa de forma imediata.

1.1.2 CREDITOS COM CLIENTES

1.1.2.01 DUPLICATAS A RECEBER

1.1.2.01.001 Duplicatas a receber

- Classificam-se nesta conta toda a venta ou prestação de serviço que a empresa efetua a prazo, gerando duplicatas que deverão ser pagas por seus clientes.

1.1.2.01.002 (-) Provisão para perdas com duplicatas

- Toda a empresa deve reconhecer que nem todas as duplicatas a receber poderão ser pagas, por isso existe esta conta onde serão descarregados os valores de duplicatas que a empresa prevê que não serão pagas.

1.1.2.01.003 (-) Duplicatas descontadas

- Classificam-se nesta conta todas as duplicatas que a empresa vende ao banco, passando para o mesmo o direito de recebê-las.

1.1.2.02 CHEQUES PRÉ-DATADOS A RECEBER

1.1.2.02.001 Cheques Pré-Datados a vencer

- Classificam-se nesta conta todos os valores que a empresa recebe em cheque que serão descontados futuramente.

1.1.2.02.002 (-) Provisão pára perdas com cheque pré-datado

- Assim como ocorre com as duplicatas a receber, a empresa deve reconhecer que nem todos os cheques pré-datados serão recebidos, por isso os valores dessa possível perda são descarregados nesta conta.

1.1.2.03 CHEQUES DEVOLVIDOS A COBRAR

1.1.2.03.001 Cheques devolvidos a cobrar

- Classificam-se nesta conta todos os cheques que a empresa recebeu e não tinha saldo, então serão cobrados diretamente dos clientes.

1.1.2.03.002 (-) Provisão para perdas com cheques devolvidos

- A empresa também deve reconhecer que nem todos os cheques sem saldo que voltarão do banco eventualmente poderão não ser pagos, então esses valores são lançados nesta conta.

1.1.3 ESTOQUES

1.1.3.01 ESTOQUE DE MERCADORIAS

1.1.3.01.001 Estoque inicial/final

- Classificam-se nesta conta todos os valores de mercadorias adquiridas de terceiros existentes no início e final do período.

1.1.3.01.002 Compra de mercadorias

- Os valores provenientes das compras de mercadorias que serão vendidas pela empresa devem ser descarregados nesta conta.

1.1.3.01.003 Frete de compras de mercadoria

- Algumas mercadorias adquiridas pela empresa vêm acompanhadas de frete, estes devem ser lançados nesta conta, pois ao final do período estes também vão compor o valor do estoque.

1.1.3.01.004 (-) ICMS s/ compras

- O ICMS que compõem o valor da mercadoria adquirida pela empresa deve ser lançado a crédito nesta conta. Ao final do período estes valores serão transferidos para conta estoque inicial/final reduzindo seu valor.

1.1.3.01.005 (-) Baixas por vendas - CMV

- Os custos provenientes da venda de mercadorias da empresa devem ser lançados nesta conta, que ao final do período vai reduzir o valor do estoque.

1.1.3.02 ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS

1.1.3.02.001 Estoque inicial/final PA

- Os valores de produtos já terminados por uma empresa industrial no início ou final do período são descarregados nesta conta.

1.1.3.02.002 Transferências recebidas PA

- Classificam-se nesta conta os valores de produtos acabados que uma empresa recebe de sua filial.

1.1.3.02.003 (-) Transferências remetidas PA

- Da mesma forma que a empresa recebe produtos acabados de sua filial, ela pode também remeter produtos para a filial. Quando isso ocorre estes valores aparecem nesta conta.

1.1.3.02.004 (-) Baixas por vendas - CPV

- Quando a empresa industrial vende seus produtos, os custos incorridos desta venda são lançados a crédito nesta conta reduzindo o valor do estoque.

1.1.3.03 ESTOQUE DE PRODUTOS EM PROCESSO

1.1.3.03.001 Estoque inicial/final PP

- Os valores dos produtos que não estão completamente terminados, no início ou final do período devem ser evidenciados nesta conta.

1.1.3.03.002 Transferências recebidas PP

- Quando a empresa recebe de sua filial produtos que ainda não estão prontos, estes valores devem ser descarregados nesta conta.

1.1.3.03.003 (-) Transferências remetidas PP

- No caso