Procedimento administrativo

UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP

Administração

PROCESSO ADMINISTRATIVO

359960 - Deusemilson Ferreira Moura

361409 - Marcos De Souza Nascimento

360976 - Kelly Celina Ribeiro Ferreira

361060 - Leire de Jesus Pereira Feitosa Reis

362168 - Roberto Nunes Purcina

TURMA: Nº-33

Professor:

Palmas - To

UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDER

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DA COMPANHIA BETA, EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇO

CONTAS

SALDOS R$

DEBITO CREDITO

Receita de serviços 477.000,00

Duplicatas descontadas (curto prazo) 57.000,00

Fornecedores (curto prazo) 90.000,00

Duplicatas a receber (curto prazo) 180.000,00

Veiculo 45.000,00

Provisão de credito para liquidação duvidosa 33.000,00

Despesas com vendas 27.000,00

Despesas a pagar (curto prazo) 54.000,00

Empréstimos (longo prazo) 45.000,00

Reserva de lucros 60.000,00

Despesas de depreciação 37.500,00

Despesas com salários 189.000,00

Despesas com impostos 52.500,00

Capital social 294.000,00

Dividendos a pagar (curto prazo) 6.000,00

Moveis e utensílios 285.000,00

Equipamentos 270.000,00

Disponível 30.000,00

TOTAL 1.635.000,00 597.000,00

Continua.....

O ativo circulante calculado 31/12/2010 foi conforme a trajetória do ciclo operacional, retirando os bens realizável a longo prazo, investimentos, imobilizados e intangíveis. Que deu o valor de 1.797.000,00 (um milhão setecentos e noventa e sete mil)

Etapa 02

Regime de Competência: o registro do documento se dá na data do fato gerador (ou seja, na data do documento, não importando quando vou pagar ou receber)

A Contabilidade se utiliza do Regime de Competência, ou seja, são contabilizados como Receita ou Despesa, os valores dentro do mês de Competência (quando Gerados), na data onde ocorreu o fato Gerador, na data da realização do serviço, material, da venda, do desconto, não importando para a Contabilidade quando vou pagar ou receber, mas sim quando foi realizado o ato. Regime de Caixa: diferente do regime de competência o Regime de Caixa, considera o registro dos documentos quando estes foram pagos, liquidados, ou recebidos, como se fosse uma conta bancária.

Porém para se medir o resultado de uma companhia recomenda que se utilize do Regime de Competência, onde além de se considerar a venda efetuada, as despesas realizadas, também se considera a depreciação, que no Regime de Caixa não se considera.

E talvez a depreciação dos bens parecesse não ser importante, mas é, uma vez que no futuro você precisará repor esse bem, por isso há necessidade de averiguar se o que você ganha hoje, o seu lucro, cobre também essa depreciação. De forma muito simplificada, podemos dizer que o regime de caixa leva em consideração o desembolso efetuado para pagamento de despesas ou o recebimento de vendas. Já o regime de competência leva em consideração o fato gerador, ou seja, quando efetivamente houve a despesa ou receita, independente de haver ou não dinheiro "entrando" no caixa. Mas, para um melhor entendimento, vamos tentar entender