Procedimentos trabalhistas e contabilidade

Curso de Graduação em Ciências Contábeis

Universidade Norte do Paraná

Produção Textual Interdisciplinar em Grupo

2º semestre 2012 – Pasta

Tema

Rotinas Trabalhistas e Contabilização

Polo Itabira – MG

SUMARIO

1. Resumo da folha de pagamento.....................................................................5

2. Contabilização da folha de pagamento...........................................................6

2.1 Livro diário.................................................................................................6

2.2 Livro razão.................................................................................................7

3. Balancete de Verificação de 30/06/2012........................................................11

4. Financiamento de maquinas...........................................................................12

5. Gestão de equipes...........................................................................................

6. Regionalizando................................................................................................

Informações de Junho/2012 sobre os empregados do departamento de serviços da empresa: Constroi & Não Cai Ltda

Nome Função Salário Faltas Horas Extras Filhos

0-14 Filhos

15-21

Marcos de Almeida Encarregado

Financeiro R$2.700,00 2 3-50%

4-50% 1 0

Fábio Amaral Mestre de Obra R$2.200,00 0 3-100% 2 0

Antônio dos Santos Vigia R$880,00 0 0 1 0

Claudecir Alves da Silva Pedreiro R$1.200,00 2 0 0 0

Mauro Cardoso Alves Servente R$780,00 0 0 0 0

Amarildo José Servente R$780,00 0 0 0 0

Júlio César Servente R$780,00 0 1-50% 1 0

Eva Martins Recepcionista R$680,00 2 3-50%

4-100% 2 0

Tabela INSS

TABELA VIGENTE

Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, para pagamento de remuneração

a partir de 1º de Janeiro de 2012

Salário-de-contribuição (R$) Alíquota para fins de recolhimento

ao INSS (%)

até 1.174,86 8,00

de 1.174,87 até 1.958,10 9,00

de 1.958,11 até 3.916,20 11,00

Dedução por dependente R$ 164,56

Tabela IRRF

Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$

Até 1.637,11 - -

De 1.637,12 até 2.453,50 7,5 122,78

De 2.453,51 até 3.271,38 15,0 306,80

De 3.271,39 até 4.087,65 22,5 552,15

Acima de 4.087,65 27,5 756,53

Tabela Salário Família

VIGÊNCIA

REMUNERAÇÃO

SALÁRIO-FAMÍLIA VALOR

FUNDAMENTO LEGAL

1º.01.2012 Até R$ 608,80 R$ 31,22 Portaria MPS/MF nº 2, de 6 de Janeiro de 2012 - DOU de 09.01.2012

De R$ 608,81 até R$ 915,05 R$ 22,00

Salário Mínimo Vigente: R$622,00

1. Folha de Pagamento Referente a Junho de 2012

2. Contabilização do Resumo da Folha de Pagamento

2.1 Livro Diário

CONSTRÓI & NÃO CAI LTDA

Livro Diário de 01/06/2012 a 30/06/2012

Data Conta Devedora Conta Credora Histórico Valor

30/06/2012 Salários Salários a pagar Remuneração mensal conforme folha de pagamento 10014,46

30/06/2012 INSS a recolher Salários a pagar Salário Família Conforme folha de pagamento 66,00

30/06/2012 Salários a pagar INSS a recolher INSS descontado s/Folha pagamento 945,02

30/06/2012 Salários a pagar IRRF a recolher IRRF descontado conforme folha de pagamento 37,55

30/06/2012 Encargos INSS INSS a R

recolher INSS da empresa conforme folha de pagamento 2884,16

30/06/2012 Encargos FGTS FGTS a recolher FGTS conforme folha de pagamento 801,16

2.2 Livro Razão

Empresa: Constrói & Cai Ltda

Livro Razão de 01/06/2012 a 30/06/2012

Grupo:

Subgrupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações

Trabalhistas e Sociais Conta:

2.1.3.1 Sálarios a Pagar

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Salários e Ordenados

10.014,46

10.014,46

C

30/06/2012

Salário família conforme folha

66,00

10.080,46

C

30/06/2012 INSS descontado conforme folha de pagamento

945,02

9.135,44

C

30/06/2012

IRRF descontado conforme folha de pagamento

37,55

9.097,89

C

Grupo:

Subgrupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações

Trabalhistas e Sociais Conta:

2.1.3.2 INSS a Recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Salário Família conforme folha de pagamento

66,00

66,00

D

30/06/2012

INSS descontado conforme folha de pagamento

945,02

879,02

C

30/06/2012 INSS parte empresa mês junho

2.884,16

3.763,18

C

Grupo:

Subgrupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações

Trabalhistas e Sociais Conta:

2.1.3.3 FGTS a Recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 FGTS da empresa conforme Folha de Pagamento

801,16

801,16

C

Grupo:

Subgrupo: 2.1 Circulante

2.1.3 Obrigações

Trabalhistas e Sociais Conta:

2.1.3.4 IRRF a Recolher

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 IRRF descontado conforme Folha de Pagamento

37,55

37,55

C

Grupo:

Subgrupo: 9.3 Resultado

9.3.1 Custos/Despesas

Conta:

9.3.1.1 Salários e Ordenados

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 Remuneração mensal

Conforme folha de

Pagamento

10.691,14 D

30/06/2012 Desconto de Faltas conforme folha de pagamento

610,66

10.080,48

D

Grupo:

Subgrupo: 9.3 Resultado

9.3.1 Custos/Despesas

Conta:

9.3.1.2 FGTS (Encargo)

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 FGTS da empresa conforme de pagamento

801,16

801,16

D

Grupo:

Subgrupo: 9.3 Resultado

9.3.1 Custos/Despesas

Conta:

9.3.1.4 INSS (Encargo)

Data Histórico Débito Crédito Saldo D/C

30/06/2012 INSS da empresa conforme Folha de pagamento

2884,16

2884,16

D

2. Balancete de Verificação de 30/06/2012

Conta Débito Crédito

Caixa 3.250,00 -

Bancos conta movimento 20.670,00 -

Contas a receber 18.700,00 -

Veículos de Uso 56.000,00 -

Computadores e periféricos 12.000,00 -

Depreciação Acumulada - 9.443,14

Fornecedores - 8.710,00

Empréstimos e Financiamentos - 40.000,00

Capital Social - 16.000,00

Receita Prestação de Serviços - 45.000,00

Custos das Vendas de Serviços 5.600,00 -

Despesas Administrativas 2.933,14 -

Salários e Ordenados 10.080,46 -

Salários e ordenados a pagar - 9097,89

FGTS 801,16 -

FGTS a pagar - 801,16

INSS (parte empresa) 2884,16 -

INSS a recolher - 2884,16

INSS a recolher - 945,02

IRRF a recolher - 37,55

Totais 132.918,92 132.918,92

3. Financiamento de máquinas

Financiamento de Computadore e Periféricos

Banco Fomento de Serviços

Inicio: 31/05/2012 Final: 31/05/2015

Taxa: 2% ao mês

Mês Valor Juros Montante

mai/12 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00

jun/12 R$ 20.000,00 R$ 400,00 R$ 20.400,00

jul/12 R$ 20.400,00 R$ 408,00 R$ 20.808,00

ago/12 R$ 20.808,00 R$ 416,16 R$ 21.224,16

set/12 R$ 21.224,16 R$ 424,48 R$ 21.648,64

out/12 R$ 21.648,64 R$ 432,97 R$ 22.081,62

nov/12 R$ 22.081,62 R$ 441,63 R$ 22.523,25

dez/12 R$ 22.523,25 R$ 450,46 R$ 22.973,71

jan/13 R$ 22.973,71 R$ 459,47 R$ 23.433,19

fev/13 R$ 23.433,19 R$ 468,66 R$ 23.901,85

mar/13 R$ 23.901,85 R$ 478,04 R$ 24.379,89

abr/13 R$ 24.379,89 R$ 487,60 R$ 24.867,49

mai/13 R$ 24.867,49 R$ 497,35 R$ 25.364,84

jun/13 R$ 25.364,84 R$ 507,30 R$ 25.872,13

jul/13 R$ 25.872,13 R$ 517,44 R$ 26.389,58

ago/13 R$ 26.389,58 R$ 527,79 R$ 26.917,37

set/13 R$ 26.917,37 R$ 538,35 R$ 27.455,71

out/13 R$ 27.455,71 R$ 549,11 R$ 28.004,83

nov/13 R$ 28.004,83 R$ 560,10 R$ 28.564,92

dez/13 R$ 28.564,92 R$ 571,30 R$ 29.136,22

jan/14 R$ 29.136,22 R$ 582,72 R$ 29.718,95

fev/14 R$ 29.718,95 R$ 594,38 R$ 30.313,33

mar/14 R$ 30.313,33 R$ 606,27 R$ 30.919,59

abr/14 R$ 30.919,59 R$ 618,39 R$ 31.537,99

mai/14 R$ 31.537,99 R$ 630,76 R$ 32.168,74

jun/14 R$ 32.168,74 R$ 643,37 R$ 32.812,12

jul/14 R$ 32.812,12 R$ 656,24 R$ 33.468,36

ago/14 R$ 33.468,36 R$ 669,37 R$ 34.137,73

set/14 R$ 34.137,73 R$ 682,75 R$ 34.820,48

out/14 R$ 34.820,48 R$ 696,41 R$ 35.516,89

nov/14 R$ 35.516,89 R$ 710,34 R$ 36.227,23

dez/14 R$ 36.227,23 R$ 724,54 R$ 36.951,78

jan/15 R$ 36.951,78 R$ 739,04 R$ 37.690,81

fev/15 R$ 37.690,81 R$ 753,82 R$ 38.444,63

mar/15 R$ 38.444,63 R$ 768,89 R$ 39.213,52

abr/15 R$ 39.213,52 R$ 784,27 R$ 39.997,79

mai/15 R$ 39.997,79 R$ 799,96 R$ 40.797,75