Auditoria folha de pagamento

Leia atentamente os enunciados das questões e responda:

1) As folhas de pagamento de Companhia de Construções Kelly são preparadas pelos apontadores, nos canteiros de obras, e então encaminhadas ao escritório central, para preparo dos cheques. Como os operários de construção não gostam de esperar pelo pagamento, o escritório central prepara as folhas o mais rápido possível. O malote, com as folhas e os respectivos numerários, é encaminhado para os apontadores que efetuam o pagamento para cerca de 1.500 homens, em 30 locais diferentes. O gerente geral da empresa acha que as folhas de pagamento têm aumentado, sem um correspondente aumento da quantidade de serviço feito, mas ele não tem tempo nem conhecimento técnico para descobrir exatamente o que está errado.

Embasado no estudo de caso responda as questões que seguem:

a) Mediante o conceito de auditoria operacional é possível você como auditor interno auxiliar esta empresa? (2,0 pontos)

Como auditor faria as seguintes conferências:

● Registros de pessoal – ficha de empregados;

● Formulários de aprovação de adiantamentos;

● Separação de quem elabora a folha de pagamento com a que autoriza os pagamentos;

● Controle de ponto, contendo: nome do empregado; carga horária; intervalos; ocupação; horas extras;

● Aprovação dos cartões de ponto;

● Reajustes salariais sem a autorização prévia do responsável pelo evento, e sem documento descritivo;

● Atualização dos arquivos de pessoal;

● Conferência da folha;

● Autorização para realização de horas extras;

● Autorização dos funcionários para os descontos em folha;

● Acompanhamento de mapas de férias, evitando assim pagamentos em dobro;

● Se todos os empregados gozaram suas férias e se realmente tinham direito;

● Confronto das guias a serem pagas com o resumo da folha;

● Garantia de que a folha de pagamento seja contabilizada pelo período de competência;

● Se os pedidos de novos funcionários foram feitos somente pelas pessoas autorizadas;

● Adequação e cumprimento da legislação trabalhista e tributária.

Se for constado fraude (atos voluntários de omissão e manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários) ou erros (atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários. ) é função do Controle Interno também assessorar a administração no trabalho de prevenção de erros e fraudes, obrigando-se a informá-la, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de erros ou fraudes detectados no decorrer de seu trabalho.

b) De acordo com os conceitos dos três Es: Economia, Eficiência e Eficácia, descreva uma solução de ação econômica, outra ação eficiente e uma outra de ação eficaz a ser tomada pela empresa em estudo. (3,0 pontos)

Economia: Reduzir, reutilizar e reciclar. Ou seja, repensar o empreendimento, reduzindo perdas e evitando desperdício de materiais de construção, gerenciando corretamente os resíduos e incentivando primeiro sua reutilização, quando possível, e depois a sua reciclagem, inclusive pela aquisição de materiais de construção reciclados.

otimização dos resultados, por meio da escolha dos menores custos, mantendo em um nível aceitável as despesas com aquisição, alocação dos recursos humanos, financeiros ou materiais utilizados.

Capacitação de funcionários, para que não seja necessário buscar fora da empresa pessoal qualificado, e sim dar chance para quem já é funcionário evitando assim a rotatividade.

Adquirir e administrar de modo adequado os recursos, mantendo os custos baixos. Compra de materiais mais baratos porém com a mesma qualidade.

Eficiência: Otimização dos processos de transformação de insumos em

produtos ou nesse caso os serviços em obras, de maneira a aproveitá-los ao máximo sem redução da qualidade.

Relação custo-benefício dos produtos. Utilizar bem o tempo para realizar alguma tarefa ligada ao processo. Buscar sistemas de energia que reduzam consumo e desperdício, optando por alternativas energéticas menos impactantes. Fazer escala de funcionários para que a obra não pare. "Não ficar sentado em quanto o cimento seca".

Eficácia: Alcançar os objetivos, das metas e das prioridades fixados no planejamento das ações da empresa. Conseguir executar maior quantidade de obras através de mão de obra especializada em tempo menor e com custos reduzidos.

2. Você foi contratado como auditor operacional para executar a auditoria no setor da área financeira.

Durante a execução dos exames de auditoria, você solicitou os relatórios de contas a pagar e a receber da empresa. O responsável pelo departamento informou que os controles eram