SUBSTITUIÇÃO FISCAL

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTARIA

VENDA FORA DO ESTADO ( COM PROTOCOLO) APESAR DE TER PROTOCOLO COM SÃO PAULO ,VERIFICAR A LEGISLAÇAO DE CADA ESTADO.

Vendendo para uma industria como materia prima, destaca icms normal e não calcula subst.tributa-

ria, terá direito do ressarcimento, buscando a NF de compra desses podutos vendidos sobre o preço de custo e pela quantidade vendida,calcular o icms pela aliquota interna de são paulo,18% o resultado será o valor do ressarcimento, deverá fazer uma planilha para controle do ressarcimento e enviar para lançamento desses creditos ,para a contabilidade. Exemplo de calculo:

valor da mercadoria R$ 200,00

valor do frete R$60,00

valor do ipi R$ 20,00

base de calculo do icms 260,00

aliquota icms 12%

icms operaçao propria 31,20

IVA 35% sobre a soma da mercadoria,frete e ipi = 280,00

280,00x 35% += 378,00

378,00 x aliquota interna do estado de destino 17%= 64,26

64,26- 31,20= 33,06 icms substituição tributária

Valor total da nota fiscal 313,06.

o recolhimento do icms ST será efetuado por meio de GNRE, deve ser realizado antes da saida da mercadoria

Emissão da Nota fiscal exemplo

CFOP: 6.403

Valor da mercadoria R$ 200,00

Valor do frete R$ 60,00

Valor do ipi R$ 20,00

Valor total 313,06

Base de calculo da operaçao propria R$ 260,00

icms operaçao propria R$ 31,20

Base de calculo da substituição tributaria R$ 378,00

icms da Subst. Tributaria R$ 33,06

nos dados adicionais mencionar

Vendendo para industria para uso e consumo, destaca o icms normal, calcula a substituiçao tributaria sobre o diferencial entre alíquota de 12% ou 7% - alíquota interna do estado de destino, terá direito ao ressarcimento do icms,buscando a nf de compra da mesma forma mencionada anteriormente

exemplo de calculo :

valor mercadoria R$ 200,00

base de calculo do icms operaçao propria R$ 200,00

alíquota do icms 12%

valor do icms R$ 24,00

base de calculo da Subst.trib R$ 200,00 x 6%( diferencial...