A Auditoria Operacional

JIAN PAULO DA SILVA

1239100

AUDITORIA OPERACIONAL

AUDITORIA DO DISPONÍVEL

SÃO SEBASTIÃO DO PARAÍSO

2016

AUDITORIA OPERACIONAL

AUDITORIA DO DISPONÍVEL

1)

 Contas a receber                         Média mensal:

 300.000                                5.700.000 / 12 = 475.000

 350.000

 400.000

 550.000                                       Média a prazo:

 450.000                                      1.800.000 / 475.000 = 3,7894736

 600.000

 500.000                

 430.000                                Rotação:

 480.000                                360 / 3,79 = 96 dias (valor aproximado)

 520.000

 540.000

 580.000

5.700.000

De acordo com os dados fornecidos, as contas não apresentam problemas e possuem uma rotação consistente.

2)

Descrição/ Saldo em/ Ajustes/ Reclassificações/ Saldo em 31/12

Clientes/ 480.532,000 – 36.600,00 = 443.932,00

1. Crédito: 21.300,00

Histórico: Estorno de lançamento indevido.

1. Crédito: 15.300,00

Histórico: Perda por liquidação impossível.

Provisão para Devedores Duvidosos (PPD) | 12.830 + 4.720,00 – 5.300,00 = 12.250,00

1. Crédito: 4.720,00

Histórico: Ajuste de provisão.

1. Débito: 5.300,00

Histórico: Reversão de provisão para perda consolidada.

Observações:

- Opção por reversão de provisão para consolidação de perda.

- Não houve reversão de lançamento de estorno de 21.300,00, pois como a mercadoria ainda não havia sido entregue, presume-se que o lançamento contábil seria inferior a 60 dias, e a PPD se aplica a fatos posteriores a 60 dias.

...