A Auditoria de Processos Concessão de Rodovias Corrigido
Por: PrDonizetti Silva • 21/9/2021 • Monografia • 4.083 Palavras (17 Páginas) • 115 Visualizações
ANHANGUERA EDUCACIONAL S.A.
Faculdade Anhanguera Jacareí
Curso de Ciências Contábeis
Gislene Aparecida Oliveira Silva e
Helen Cristina Ribeiro Neves
Auditoria de Processos – Concessão de Rodovias
Jacareí
2015
Gislene Aparecida Oliveira Silva e
Helen Cristina Ribeiro Neves
Auditoria de Processos – Concessão de Rodovias
Monografia apresentada, como exigência parcial para a obtenção do grau de Bacharel em Ciência Contábeis, na Faculdade Anhanguera, sob a orientação da Profa. Rossana Vasques.
Jacareí
2015
Este trabalho é dedicado primeiramente a Deus, e a nossa família que sempre esteve presente em todos os momentos nos apoiando, aos professores e amigos por fazerem parte desta realização.
AGRADECIMENTOS
A família, por seu amor e carinho.
Aos amigos, pelo apoio e compreensão.
Aos professores, pelo conhecimento e dedicação.
A todos que, direta ou indiretamente contribuíram, para a realização deste trabalho.
“O único lugar onde o sucesso vem antes do trabalho é no dicionário. ”
Albert Einstein
RESUMO
SILVA, Gislene Aparecida; NEVES, Helen Cristina Ribeiro. Auditoria de Processos. 2015. 15 f. Trabalho de Conclusão de Curso Bacharel em Ciências Contábeis - Faculdade Anhanguera de Jacareí, 2015.
Diante da grande necessidade de controlar, verificar e realizar uma análise mais apurada dentro da entidade foi criada a auditoria podendo ser interna ou externa. Visando um melhor desempenho da entidade a auditoria de processos torna-se de grande importância para gestores e administradores. Em um mercado cada vez mais competitivo, torna-se indispensável, para as grandes e médias empresas, um departamento que assegure a garantia de controle do patrimônio e das atividades, ou seja, um departamento de “auditoria interna”. Surge uma oportunidade para os contadores, de oferecer algo mais do que os serviços típicos da profissão, agregando valor ao ofício, através da união da contabilidade gerencial integrada com a auditoria interna. O trabalho será composto pelo conceito de Auditoria, e as funções de um auditor interno, e explicar a origem, e como é composta a Concessionária de Rodovias no Brasil até os dias de hoje.
Palavras-chave: auditoria interna, análise e controle, pedágio.
SUMÁRIO
AGRADECIMENTOS 5
RESUMO 7
LISTA DE FIGURAS 8
LISTA DE TABELAS 9
Introdução 11
Capítulo 1 – Concessão de Rodovias 12
1.1 Conceito de Concessão 12
1.2 Concessão de Rodovias 12
1.3 Concessões Atuais 14
1.4 Definição de Pedágio 14
Capítulo 2 – Definição de Auditoria 16
2.1 Auditoria Interna 18
2.2 Características da Auditoria Interna 19
2.3 Auditor Interno 20
Capítulo 3 – Auditoria nas Cobranças de Pedágios 21
3.1 Auditoria nas Pistas Manuais 21
3.2 Auditoria nas Pistas Automáticas 22
Capítulo 4 – Considerações Finais 24
Referências 25
Introdução
A auditoria de processos internos é substancialmente importante para manter-se a ordem dentro da entidade, podendo fornecer com maior clareza as informações solicitadas pelos Gestores e demais administradores.
Quando realizada por colaboradores internos de certa forma passam mais confiança pois auxiliam a empresa a encontrar e sanar erros tornando-se assim uma ferramenta de apoio a Gestão através das informações fornecidas aos administradores.
Com a realização do processo de auditoria a liderança é capaz de prevenir e criar controles internos, com isso empresas que não realizam podem perder credibilidade perante ao mercado por não fornecerem confiança e veracidade nas informações apresentadas.
Este trabalho procura oferecer uma visão geral sobre o relevante funcionamento da auditoria em uma empresa que atua como concessionária na atividade de cobrança de pedágios, como meio de estímulo aos profissionais para este ramo da contabilidade, já que esse tema vem ganhando uma crescente importância nos dias atuais. O trabalho expõe o papel da auditoria interna em uma empresa, concluindo que auditoria interna é uma atividade profissional fundamental para a melhoria dessa entidade.
A monografia será dividida em quatro capítulos, a saber: o primeiro capítulo apresenta o conceito de Concessão de Rodovias de forma a facilitar o entendimento. O segundo capítulo dará a definição de auditoria, tema abordado. O terceiro capítulo trará auditoria operacional no setor de Arrecadação de Pedágios e os erros encontrados. E finalizando estará a apresentação das conclusões que se chegou sobre o problema, os objetivos propostos e as possibilidades de trabalhos futuros.
Capítulo 1 – Concessão de Rodovias
1.1 Conceito de Concessão
Concessão é a transferência de um bem público da iniciativa privada por um determinado período de tempo e depois entregue ao poder público novamente. Muito semelhante a privatização na qual se caracteriza pela transferência e venda do bem em caráter definitivo.
A concessão de bem é realizada por meio de contrato entre o Poder Público e a empresa a qual se responsabilizou a administrar, sendo denominada Concessionária.
De acordo com a Lei das Concessões nº 8.987 de 13 de fevereiro de 1995, art. 4º. “Concessão do serviço público, precedido ou não de obra pública, será formalizada mediante contrato, que deverá observar os termos desta Lei, das normas pertinentes e do edital de licitação”.
...