CONTROLADORIA E AUDITORIA TRABALHO DE AVALIAÇÃO

FGV - FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS

MBA GESTÃO FINANCEIRA

CONTROLADORIA E AUDITORIA

TRABALHO DE AVALIAÇÃO

POR

PEDRO AUGUSTO GOMES MELLADO

PROFESSOR

Prof. Ricardo Ozorio

Ribeirão Preto, 08 de abril de 2017.

Parte 1

Processos chaves na empresa – Departamento Pessoal, Tesouraria, Compras, Vendas, Faturamento, Marketing, Produção, Logística, TI, Exportação, Contabilidades, Fiscal, Contas a Pagar, Contas a Receber, Custos, Processos Jurídicos

Riscos processos chave

Produção:

- Elevada perca de alumínio;

- falta de fibra de carbono;

- excesso de processamentos extras;

- máquinas de solda com constante defeito;

- encarregado conversa durante muito tempo com subordinados;

- estoque de matérias primas desorganizados;

- funcionários pouco capacitados na montagem final;

- manutenção preventiva das máquinas em atraso;

- óleo lubrificante vencido;

- romaneios de produção fora de ordem;

Compras:

- cotação de apenas 1 ou 2 fornecedores para determinadas matérias primas;

- compra sem avaliação de qualidade ou custo-benefício;

- compra de muitos produtos de baixa saída;

- análise da solicitação de compra ausente;

- fornecedores não avaliados previamente;

- informações vagas nas requisições de compras das matérias primas;

- falta de capital de giro durante processo;

- excesso de compras emergenciais com custo maior;

- engano na hora da compra de materiais com nomes de componentes parecidos (selim, canote de selim, abraçadeira de selim);

- ausência de planejamento de compra de médio e longo prazo e de análise de mercado.

Parte 2

Balanço Patrimonial

Ativo

No ano de 2015 a empresa possuía um Ativo Total de R$ 196,964 milhões, sendo eles:

- R$ 176,777 milhões no Ativo Circulante;

- R$ 20,187 milhões no Ativo Não Circulante.

No ano de 2016, o Ativo Total da empresa era de R$ 216,515 milhões, sendo eles:

- R$ 187,317 milhões no Ativo Circulante;

- R$ 29,198 milhões no Ativo Não Circulante.

Ou seja, a variação no Ativo Total da empresa no período foi de + 9,93%. No Ativo Circulante, a variação foi de + 5,96% e no Ativo Não Circulante foi de + 44,64%.

Como principais fatores de aumento do Ativo Circulante no ano de 2016, destacam-se:

- Aplicações Financeiras de renda fixa com um aumento de R$ 10,569 milhões em relação a 2015, que representa uma variação positiva de 6,97%;

- Tributos a recuperar com um aumento de R$ 4,391 milhões em relação a 2015,que representa uma variação positiva de 228,94%.

Como principais fatores de aumento do Ativo Não Circulante no ano de 2016, destacam-se:

- Aplicações Financeiras Avaliadas a Valor Justo com um aumento de R$ 9,909 milhões, que representa uma variação positiva de 76,13% em relação a 2015;

Passivo

No ano de 2015 a empresa possuía um Passivo Total de R$ 196,964 milhões, sendo eles:

- R$ 5,850 milhões no Passivo Circulante;

- R$ 13,785 milhões no Passivo Não Circulante;

- R$ 177,329 milhões no Patrimônio Líquido.

No ano de 2016, o Passivo Total da empresa era de R$ 216,515 milhões, sendo eles:

- R$ 11,266 milhões no Passivo Circulante;

- R$ 17,054 milhões no Passivo Não Circulante;

- R$ 188,195 milhões no Patrimônio Líquido.

Desta forma, conclui-se que o aumento no Passivo Total foi de + 9,93%. No Passivo Circulante, o aumento foi de 92,58%, no Passivo Não Circulante o aumento foi de 23,71% e no Patrimônio Líquido de 6,13%.

Como principal fator de aumento do Passivo Circulante no ano de 2016, destaca-se:

- Outras obrigações, que teve um aumento de R$  3,047 milhões com relação a 2015, que significa uma variação de 101,77%.

Como principal fator de aumento do Passivo não Circulante no ano de 2016, destaca-se:

- Tributos diferidos, que apresentou um aumento de R$3,369 milhões com relação a 2015, que significa uma variação de 75,47%.

Como principais fatores de aumento do Patrimônio Líquido no ano de 2016, destacam-se:

- Dividendo Adicional proposto que apresentou um aumento de R$ 4,004 milhões em relação a 2015, que representa uma variação positiva de 51,62%.

- Ajustes de Avaliação Patrimonial que apresentou um aumento de R$ R$ 6,541 milhões em relação a 2015, que representa uma variação positiva de 81,09%.

Demonstração de Resultados

        Em seu balanço de 31/12/2015 a empresa apresentou um resultado de Receita de Vendas de R$ 20,613 milhões e no mesmo período no ano de 2015 apresentou um resultado de R$19,405 milhões, ou seja, uma queda de 5,86%. Para o Custo dos Bens, o valor foi de R$ 13,527 em 2015 e R$ 13,172 em 2016, que demonstra uma queda de 2,62% no período. Sendo assim, o Resultado Bruto apresentado para o ano de 2015 foi de R$ 7,086 milhões e para 2016 de R$ 6,233 milhões, ou seja, uma queda de 12,04% para o final do período de 2016. Observa-se uma melhora na DRE da Bicicletas Monark, a partir do resultado obtido das Despesas/Receitas Operacionais, em que em 2015 apresentou-se um valor de  - R$ 12,154 milhões e em 2016 de - R$9,903 milhões, ou seja, uma queda nas despesas de 18,50%. Refletindo diretamente no Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos, que fechou 2015 em - R$ 5,068 milhões e 2016 em - R$ 3,670 milhões, significando um aumento de 27,6% nesta conta. No indicador Resultado Financeiro, houve um aumento de R$ 5,949 milhões com relação a 2015, que representa uma melhora de 27,50% em 2016, gerado principalmente pelas Receita de aplicação em Renda Fixa que era zerado em 2015 e passou a ser R$ 6,634 milhões em 2016. No indicador Resultado Antes dos Tributos Sobre o Lucro, houve um aumento de R$ 7,347 milhões com relação ao ano de 2015, representando um aumento de 44,3% neste indicador. As quedas nas despesas conforme comentadas acima, refletiram diretamente no Lucro do Período, que foi de R$ 16,050 milhões em 2016, que representou um aumento de 47,17% em relação ao ano anterior.