A Controladoria, Auditoria e Compliance
Por: Bruno Sousa • 17/6/2023 • Resenha • 3.077 Palavras (13 Páginas) • 85 Visualizações
TRABALHO DE AVALIAÇÃO INDIVIDUAL
Curso: MBA Executivo em Finanças: Controladoria, Auditoria e Compliance
Matéria: Auditoria das Demonstrações Contáveis Professor: Ricardo Ozório
Nome: Samuel Gomes Torres Turma: MRJ22059-MCAC-15
PARTE 1 - COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCÍCIO DE 2021 e 2020 DE UMA EMPRESA DE CAPITAL ABERTO NÃO FINANCEIRA:
A Raia Drogasil S.A é uma rede de farmácias brasileira, constituída como sociedade anônima de capital aberto e negociada na B3 sob o código RADL3. Sua atividade principal é o comércio de varejo de medicamentos, produtos de higiene, cosméticos e perfumarias.
O grupo foi criado em 2011 por meio da fusão entre as redes Droga Raia (à época representada pela família Pipponzi e pelos fundos de investimento Pragma e Gávea) e Drogasil (famílias Pires Oliveira Dias e Galvão). A união das companhias criou a maior rede de varejo farmacêutico do país (então com R$4,1 bilhões de receita combinada e 700 lojas).
- Identificar “pontos de atenção” (potencial de aumento de risco para auditoria) visando o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras;
https://trademap.com.br/agencia/mercados/raia-drogasil-radl3-alta-de-receita-agrada-acao-chega-a-subir-mais-de-2-mas-recua
- Como pontos positivos posso destacar o fortalecimento dos canais digitais, o crescimento das vendas em farmácias e os ganhos de participação de mercado da companhia.
- Outro ponto que chama a atenção foi a revisão do plano de abertura de novas lojas. Agora, a empresa espera inaugurar 260 farmácias por ano entre 2022 e 2025.
https://estadaori.estadao.com.br/wp-content/uploads/2022/02/final-Raia-Drogasil_DF_31dez2021-1.pdf
- Impactos da pandemia COVID-19. Em atendimento ao Ofício Circular CVM-SNC/SEP nº 03/2020, diante do cenário atual que o País atravessa por conta da pandemia da COVID-19, a Companhia avaliou perdas de crédito esperadas, levando em consideração todos os fatos e circunstâncias, com o objetivo de verificar se, de fato, houve um aumento significativo no risco de crédito ou restrição temporária de liquidez.
- As atividades do Grupo o expõem a diversos riscos financeiros, tais como risco de mercado, risco de crédito e risco de liquidez. O programa de gestão de risco do Grupo concentra-se na imprevisibilidade dos mercados financeiros e operacionais e busca minimizar potenciais efeitos adversos no desempenho financeiro do Grupo.
- Gestão de risco financeiro. O Conselho de Administração estabelece princípios para a gestão de risco, bem como para áreas específicas, como risco de taxa de juros, risco de crédito, uso de instrumentos financeiros não derivativos e investimento de excedentes de caixa.
- Relacionar os processos chaves da empresa;
- Desenvolvimento de Gestores e Líderes
- Desenvolvimento de Métodos/Modelo de Gestão Padronizado
- Transferencia de conhecimento e melhores práticas de forma estruturada e sistemática
- Foco no que faz a diferença – Fatores chaves de sucesso (FCS)
- Para 2 (dois) processos selecionados relacionar no mínimo 10 (dez) riscos de controle para cada processo.
- Desenvolvimento de Gestores e Líderes
- Deixar de prestar atendimento aos colaboradores (Turn Over)
- Desengajar os lideres e equipe nos processos de gestão
- Deixar de executar as rotinas com excelência
- Não oferecer suporte de apoio entre setores
- Diminuir a capacidade das atividades essencias de organização
- Minimizar os resultados deixando de fazer o melhor
- Negligenciar treinamento de qualidade aos colaboradores
- Descuidar da saúde e segurança dos funcionários
- Desqualificar os talentos e profissionais em sua formação
- Postergar treinamento e capacitação aos colaboradores
- Foco no que faz a diferença – Fatores chaves de sucesso (FCS)
- Descuidar no atendimento de excelência aos clientes
- Permitir a desconfiança e interesse dos clientes
- Deixar de atender o cliente nas suas necessidades
- Perder o foco na captação de clientes (Meta de gestão de clientes)
- Inflexibilidade nos canais de comunicação com o cliente
- Desconforto no trato com o cliente
- Deixar de oferecer beneficios que a empresa dispõe a seus clientes
- Descumprir os prazos de entrega dos produtos aos clientes
- Falta de estrutura física e organizacional no atendimento ao cliente
- Desorganização no armazenamento dos produtos com foco no cliente
PARTE 2 – REVISÃO ANALÍTICA E INDICADORES DE ANÁLISE
Utilizando como base o Relatório Anual da empresa selecionada:
- Elaborar revisão analítica dos balanços e resultados (Balanço Patrimonial e DRE) dos dois exercícios e apresentar uma análise crítica sobre o comportamento dos saldos de forma comparativa.
Os percentuais destacados nas contas patrimoniais apresentados no relatório do Balanço Patrimonial refere-se ao percentual em relação ao total do Ativo e Passivo.
- https://www.investsite.com.br/balanco_patrimonial_ativo.php?cod_negociacao=RADL3
- https://www.investsite.com.br/balanco_patrimonial_passivo.php?cod_negociacao=RADL3
- https://www.investsite.com.br/demonstracao_resultado.php?cod_negociacao=RADL3
2021 2020
Contas a Receber | 2.000.871 | 13,54% | 1.816.456 | 13,14% |
Clientes | 1.710.057 | 11,57% | 1.555.434 | 11,25% |
Cheques a Receber | 208.372 | 1,41% | 168.677 | 1,22% |
Cartões de Crédito e Débito | 1.450.666 | 9,82% | 1.340.675 | 9,70% |
PBM - Programa de Benefício de Medicamentos | 34.823 | 0,24% | 29.483 | 0,21% |
Convênios com Empresas | 20.244 | 0,14% | 18.530 | 0,13% |
Boleto Bancário / Transferência On-Line | 997 | 0,01% | 138 | 0,00% |
(-) Provisão p/Crédito de Liq. Duvidosa | -5.045 | -0,03% | -2.069 | -0,01% |
Outras Contas a Receber | 290.814 | 1,97% | 261.022 | 1,89% |
Adiantamentos a Funcionários | 12.067 | 0,08% | 11.023 | 0,08% |
Devoluções a Fornecedores | 8.024 | 0,05% | 11.984 | 0,09% |
Acordo Comerciais | 207.109 | 1,40% | 210.795 | 1,52% |
Outros | 63.614 | 0,43% | 27.220 | 0,20% |
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