O CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

2- CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA

Segundo Matarazzo (1995), tendo em vista que fluxo significa movimento, entretanto Fluxo de Caixa pode ser definido como movimento de caixa.

Considerado um dos principais instrumentos de análise, podendo assim identificar todas as entradas e saídas, ou seja, o processo de circulação do dinheiro na empresa, em consequência deste controle fica mais propício identificar e permitir ao administrador financeiro planejar, organizar, gerar e controlar os recursos financeiros de uma empresa por período.

De acordo com Santi Filho (2002) ‘Fluxo de Caixa é a previsão de entradas e saídas de recursos monetários., essa previsão deve ser feita com base nos dados levantados nas projeções econômico-financeiras atuais da empresa, mas tem que levar em consideração a memoria de dados que respaldará essa mesma projeção.

Segundo Zdnowicz (2001) o Fluxo de Caixa tem como objetivo básico a projeção de entradas e saídas de recursos financeiros para determinado período, tendo como objetivo prever a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa nas operações mais rentáveis, contudo outros objetivos também poderá ser considerado nessa elaboração, entre eles:

* Proporcionar o levantamento de recursos financeiros necessários as operações econômicos -financeiras da empresa.

* A utilização da melhor forma possível dos recursos financeiros que estão disponíveis, evitando que os mesmos não fiquem ociosos.

* Estudar antecipadamente a melhor aplicação levando em consideração o tempo e se tem uma segurança para efetuar essa ação.

* Planejar e controlar os recursos financeiro em termos de ingresso e desembolso de caixa, a partir das informações obtidas em projeção de vendas, produção e despesas.

* Busca de equilíbrio entre entradas e saídas.

* Saldar as obrigações da empresa nas datas e vencimentos em dia.

Entre outros....

4- IMPLANTAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

Segundo o mesmo autor, Zdanowicz (2001), os principais requisitos para implantação de fluxo de caixa são:

• Apoio de cúpula diretiva da empresa.

• Organização da estrutura funcional tendo como definição clara dos níveis de responsabilidade de cada área.

• Treinamento do pessoal envolvido.

• Ter um manual de operações financeiras.

• Comprometimento dos responsáveis pelas diversas áreas.

• Alcácer dos objetivos e metas determinada a partir do fluxo de caixa.

• Utilização do fluxo de caixa para avaliação com antecedência os efeitos da tomada de decisões que tenha um impacto positivo na empresa.

• Fluxograma das atividades na empresa como por exemplo, as atividades meias e as atividades fim.

• Ter