O SETOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO

UNIVERSIDADE ESTADUAL DO CENTRO-OESTE – UNICENTRO

SETOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS – SESA DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO - DEADM

Administração do Capital de Giro – Atividade

01 Considere os eventos econômicos abaixo. Elabore o BP, DRE, DFC e Demonstração dos Fluxos de Caixa Livres.

1) Em 01/01/x1 a Cia foi constituída por meio da integralização de $ 5 milhões, em espécie, de recursos dos sócios, alocados no caixa da empresa;

2) No dia 02/01/x1 a Cia adquiriu ativos imobilizados no valor de $ 2 milhões, dos quais $

1 milhão foi pago à vista e o restante foi financiado pelo PNC.

3) No dia 03/01/x1 a empresa adquiriu $ 1 milhão em mercadorias das quais $ 700 mil foram pagas à vista e o restante será pago no dia 03/02/x1.

4) No dia 04/01/x1 a empresa adquiriu um equipamento financiado pelo BNDES, no valor de $ 3 milhões, e pagamentos iniciam 04/01/x2.

5) Durante o mês 01 de x1 a empresa obteve um faturamento bruto de $ 2 milhões, sendo $ 600 recebidos à vista e o restante à prazo (30 dias).

6) Sobre o faturamento da empresa incidem tributos totais de 12%, que serão pagos até o 10o dia do mês subsequente.

7) A vendas implicaram um CMV de $ 1 milhão.

8) Sobre o faturamento bruto a empresa pagou comissões de 4%.

9) Os salários e encargos, ref. mês 01 foram de $ 300 mil, que serão pagos no 5o dia útil do mês 02.

10) Durante o mês 01 a empresa teve despesas de $

150 mil referentes à manutenção operacional, que foram pagos no próprio mês.

11) As despesas com depreciação do ativo imobilizado, no mês 01, foram de $ 50 mil.

12) O endividamento gerou uma despesa financeira de $ 40 mil, que será paga no dia 01/02/x1

13) Foi provisionado 34% de IRPJ / CSL sobre o Resultado Operacional.

1. D: Caixa = 5.000.000

C: Capital social = 5.000.000

2. D: Imobilizado = 2.000.000

C: Caixa = 1.000.000

C: PNC = 1.000.000

3. D: Estoque = 1.000.000

C: Caixa = 700.000

C: Fornecedores = 300.000

4. D: Equipamento/imobilizado = 3.000.000

C: Empréstimo LP = 3.000.000

5. D: Caixa = 600.000

D: Contas a receber = 1.400.000

C: Resultado = 2.000.000

6. D: Resultado = 240.000

C: Impostos = 240.000

7. D: Resultado/CMV = 1.000.000

C: Estoque = 1.000.000

8. C: Caixa = 80.000

D: Comissões / resultados = 80.000

9. D: Resultado = 300.000

C: Salários = 300.000

10. D: Resultado = 150.000

C: Caixa = 150.000

11. D: Despesa Imobilizado / resultado = 50.000

C: Depreciação = 50.000

12. C: Despesa financeira / juros = 40.000

D: Resultado = 40.000

13. C: IRPJ / CSL (34%) = 47,600

D: Resultado = 47.600

 

Capital social Fornecedores Caixa Imobilizado Estoque

(1) 5.000* (3) 300* (1) 5.000 (2) 1.000 (2)2.000 (3)1.000 (7) 1.000

(5) 600 (3) 700 (4) 3.000

(10) 150

(8) 80 5.000*

3.670*

PNC Contas a receber Impostos fat Juros Resultado

(2) 1.000 (5) 1.400* (6) 240* (12) 40* (6) 240 (5) 2.000

(4) 3.000 (7) 1.000

(9) 300

4.000* (10)150

(8) 80

(12) 40

Salários Depreciação IRPJ / CSL (11) 50

(9) 300* (11) 50* (13) 47,6* 140.000

(13) 47,6