Portfolio de auditoriA

Portfolio

De

Auditoria

Operacional

Aluno: Gabriely Pereira Ribeiro

Polo: Santos

RGM: 2201146633

Disciplina: Auditoria Operacional

Tutor: Claudio Scheidt Guimarães

1) Com base nas informações abaixo, calcule a rotação das contas a receber de clientes em dias:

 A. Valor das vendas a prazo no exercício: 1.800.000,00.

 B. Saldo da conta clientes ao final de cada mês:

I. Jan – 300.000	VII.  Jul – 500.000
II. Fev – 350.000	VIII. Ago – 430.000
III. Mar – 400.000	IX. Set – 480.000
IV. Abr – 550.000	X. Out – 520.000
V.  Mai – 450.000	XI. Nov – 540.000
VI.  Jun – 600.000	XII. Dez – 580.000

2) Durante a auditoria do contas a receber o auditor encontrou a seguinte situação em 31/12:

A. Saldos das contas:

I Clientes – 480.532,00

II P.D. D – 12.830,00

III Receita de vendas – 3.730.900,00

IV Despesas com PDD – 12.830,00

V Despesas com perdas no recebimento de créditos – 1.830,00

B. Problemas encontrados: I. Em uma das cartas de confirmação o cliente informa que o titulo no valor de 21.300,00 não era devido em 31/12, pois a recebera a mercadoria em 10/01;

II A provisão para devedores duvidosos, nos títulos vencidos a mais de 60 dias, cujo valor é de 35.100,00, o percentual de previsão do cálculo utilizado foi de 35%, enquanto o correto é de 50%

III-Foi detectado um titulo no valor de 15.300,00 de um cliente decretado falido. Foi provisionado para este cliente o montante de 5.300,00

Pede-se: Preparar um papel de trabalho ajustando à débito ou à credito os saldos das contas de forma a corrigir os problemas encontrados.

Respostas:

1.a. Contas a receber média: 300.000+350.000+400.000+550.000+450.000+600.000+500.000+430.000+

480.000+520.000+540.000+580.00 = 5.700.000

5.700,000 divido por doze meses = 475.000

Total de vendas dividido pela média é igual ao índice
1.800.000 / 475.000 = 3.789.4737

365 dias do ano dividido pelo índice é igual a rotação do contas a receber em dias.
365 / 3.7894 = 96 dias

Finalidade: De acordo com os dados a rotação das contas não apresenta nada fora do normal e está consistente..

RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 2
DESCRIÇÃO SALDO EM Ajustes/Reclassificações SALDO EM
31.12.X D C 31.12.X
CLIENTES R$ 480.532,00 R$ 36.600,00 R$ 443.932,00
1 - Crédito R$21.300,00 Estorno de lançamento indevido
2 - Crédito R$15.300,00
Perda por liquidação impossível

R$ 480.532,00 R$ - R$ 36.600,00 R$ 443.932,00
PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS-PDD R$ 12.830,00 + R$4720,00 - R$5.300,00 Saldo R$12.250,00
3 - Credito 4.720,00
Ajuste de provisao

4 - Debito R$5.300,00
Reversão de provisão para perda consolidade

* Obs.: opçao por reversão de provisão para consolidação de perda
* Obs: Não houve reversão de provisão no lançamento de estorno de R$21.300,00, pois como a mercadoria ainda nem tinha sido entregue presume-se que o lançamento contabil seria inferior a 60 dias e a PDD se aplica a fatos posteriores a 60 dias (falta esclarecimento)

RECEITA DE VENDAS R$ 3.730.900,00 R$ 21.300,00 R$ 3.709.600,00
R$ 3.730.900,00 R$ 21.300,00 R$ - R$ 3.709.600,00
1 - Debito R$21.300,00
Estorno de lançamento indevido


DESPESAS COM PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS R$ 12.830,00 +R$4.720,00 - R$5.300,00 Saldo R$12.250,00
3 - Debito R$4720,00
Ajuste de provisão

4 - Crédito R$5.300,00
Reversão de provisão para perda consolidada


* Obs.: opçao por reversão de provisão para consolidação de perda

DESPESAS COM PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITO R$ 1.830,00 + R$15.300,00 Saldo R$17.130,00
2 Debito R$15.300,00
Perda por liquidação impossível