A Disciplina de Auditoria

Fasb - Disciplina de Auditoria  

Profa. Adriana Novaes  - Período : 2022.1

Trabalho em equipe ( até 3 alunos) : quantitativo 3,0 pontos

Apresentações dias 30/03 e 01/04 (conforme sorteio)

TEXTO :Como elaborar um “Manual de Controles Internos”:

Na elaboração de Manual de Controles Internos os processos são levantados e documentados em planilhas de risco, visando facilitar a sua análise e identificação de possíveis melhorias para a definição de controles que suportem os riscos existentes.O levantamento é base para identificação do que chamamos de processo ideal, que se refere aos procedimentos e controles que tenham condição de suportar todos os riscos de forma eficaz.

É muito importante estabelecer melhorias nos processos coerentes com a realidade da Empresa, considerando suas condições financeiras e posição no mercado praticado. Daí a necessidade deste levantamento ser bem minucioso uma vez que a faltade qualquer menor detalhe, pode  colocar em risco eficácia das melhorias sugeridas.

Com base nestes levantamentos, são identificados quais Macros Processos e Processos Ideais serão documentos no Manual. Após esta constatação, são determinados, para cada processo :

Objetivo;

Campo de Aplicação;

Sistemas eletrônicos envolvidos;

Áreas envolvidas;

Políticas consideradas necessárias;

Limites de        alçada considerados pertinentes a eficácia do processo desenvolvido;

Descrição das fases dos procedimentos adotados;

Fluxo do processo;

Fluxo da contabilização do processo;

Documentos e arquivos envolvidos na execução do processo.

Cada Manual de Controle desenvolvido deverá representar o detalhamento do fluxo de cada processo, considerando: Âmbitos, Políticas Adotadas, Descrição das Rotinas e Fluxos dos procedimentos adotados, para cada segmento dos processos avaliados.

Para garantir que o manual representa um espelho dos procedimentos necessários à eficácia dos processos, e que todos os envolvidos tenham participação em sua execução, cada passo deverá sempre ser discutido previamente com o pessoal envolvido, antes de sua emissão final.

Isto representa uma serie de apresentações junto às áreas envolvidas, em parceria com a Diretoria da Empresa, onde são demonstrados os processos como ocorrem nos dias atuais e quais as ações sugeridas para a sua melhoria.

Todo este processo deve ser acompanhado da definição das ações necessárias a implantação dos procedimentos, políticas e alçadas determinadas no Manual, sendo imprescindível que todos estejam de acordo quanto a sua necessidade e possibilidade de execução. A aprovação final do Manual deverá ser da Alta Gestão da Empresa, demonstrando sua importância e dando exemplo do grau de comprometimento necessário ao seu sucesso.

Parte 1 – Responda as questões abaixo sobre o texto acima :

1. De que forma a elaboração de MCI (manuais   de   controles internos) influencia  na  gestão empresarial?
2. O que se faz necessário para a elaboração de MCI eficientes?
3. Qual a relação entre Auditoria e Controles Internos?
4. Existe limitação de tipo de empresa  que  pode elaborar um manual de controles internos? Explique sua resposta.
5. A elaboração de MCI melhora a comunicação interna  na empresas? Explique sua resposta.

Parte 2 : Selecione uma entidade/empresa em Teixeira de Freitas e faça um pesquisa ( entrevista on line ) com o seu gestor abordando os seguintes aspectos:

• Dados da entidade/empresa : Ramo de Atividade, porte e quantidade de funcionários;
• Se a entidade/empresa tem norma e procedimentos internos impressos, quais seriam e como acompanha a sua prática pelos funcionários;
• Como a entidade/empresa estimula seus funcionários a obedecerem as suas normas/procedimentos internos;
• Dentro de uma análise estratégica/gerencial, quais os tipos de riscos a entidade/empresa estaria sujeita?

As equipes devem apresentar em sala de aula o resultado da sua pesquisa em slides e enviar a resposta da parte 1 e slides da parte 2  para meu email até dia 30/03.