A PERICIA CONTABIL NA CONTABILIDADE

FACULDADE DE TECNOLOGIA NOVA PALHOÇA - FATENP

JULIA FERREIRA DA SILVA

MATRÍCULA (7300141)

PERICIA CONTABIL

PALHOÇA

2020

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO        2

2 DESENVOLVIMENTO        3

3 CONCLUSÃO        8

ANEXOS        9

 1 INTRODUÇÃO

Em 16 de abril de 2020, o empresário PEDRO DAVID HAMMES, sócio da entidade Palhoça Sapatos LTDA contratou uma perita contadora JULIA FERREIRA DA SILVA, sendo a mesma que elaborou o presente Laudo Pericial, sendo um caso extrajudicial. Afim de atender e abolir suas desconfianças com relação ao seu sócio JOÃO KNABBEN, sobre as operações contábeis realizadas no período de dezembro de 2019.

Foi efetuada uma vasta investigação, nas notas fiscais de compra e venda, nos lançamentos contábeis no livro diário da entidade, os contracheques dos funcionários, assim como todas os recibos das despesas administrativa da empresa, os fluxos de entrada e saída do caixa e equivalente de caixa, e por fim foram analisados os extratos bancários dos sócios com a permissão dos mesmos.

Com o objetivo claro de encontrar possíveis inconsistências relevantes para a empresa Palhoça Sapatos LTDA, para isso foram refeitos a DRE (demonstração do Resultado do Exercício) e o Balanço Patrimonial. Para concluir se a entidade obteve realmente um prejuízo ou então um lucro ao final do mês.  

2 DESENVOLVIMENTO

Este Laudo pericial, deflagrada em abril de 2020 com o claro intuito de investigar possíveis crimes de omissão de valores verdadeiros nas demonstrações contábeis, nos lançamentos das operações e no balanço patrimonial da entidade Palhoça Sapatos LTDA, pelo sócio João Knabben o administrador responsável diretamente pelas finanças da empresa. A seguir é possível ver todas as movimentações que ocorreram na entidade durante todo o primeiro mês de funcionamento:

01/12/2019: Em 01 de dezembro de 2019 ocorreu a integralização de capital social da empresa no valor total de R$ 2.550.000,00. A integralização de capital foi distribuída da seguinte forma: R$ 1.000.000,00 foi integralizado com moeda corrente; R$ 600.000,00 foi integralizado em móveis e utensílios; e R$ 950.000,00 foi integralizado com estoques de sapatos para revenda. Vale ressaltar, que nessa integralização, ambos os sócios integralizaram 50% do valor total integralizado.

02/12/2019: Venda a vista de sapatos para a loja Carioca Calçados LTDA no valor de R$ 900.000,00, com incidência de 17% de ICMS, o Custo da mercadoria vendida foi no valor de R$ 400.000,00, conforme nota fiscal de venda de mercadoria n° 01.

04/12/2019: Venda a prazo de sapatos para a loja Carioca Calçados LTDA no valor de R$ 480.000,00, com incidência de 17% de ICMS, o Custo da mercadoria vendida foi no valor de R$ 120.000,00, conforme nota fiscal de venda de mercadoria n° 02.

05/12/2019: Compra a prazo de sapatos no valor de R$ 500.000,00 do fornecedor China Sapatos LTDA, conforme nota fiscal de compra de mercadoria n° 1989.

10/12/2019: Compra a prazo de sapatos no valor de R$ 600.000,00 do fornecedor China Sapatos LTDA, conforme nota fiscal de compra de mercadoria n° 1990. Em virtude do bom relacionamento entre as empresas, o fornecedor China Sapatos LTDA concedeu um desconto de R$ 10.000,00 na compra das mercadorias;

12/12/2019: Venda a vista de sapatos para a loja Carioca Calçados LTDA no valor de R$ 560.000,00, com incidência de 17% de ICMS, o Custo da mercadoria vendida foi no valor de R$ 210.000,00, conforme nota fiscal de venda de mercadoria n° 03.

31/12/2019: No encerramento do mês de dezembro de 2019, a empresa apurou uma despesa com depreciação dos móveis e utensílios no valor de R$ 2.500,00.

31/12/2019: No encerramento do mês de dezembro de 2019, a empresa incorreu em um total de R$ 90.000,00 referente a despesas administrativas da empresa, sendo que todas essas despesas foram pagas à vista.

31/12/2019: O valor dos salários de todos os funcionários da empresa no mês de dezembro de 2019 fechou no valor de R$ 22.000,00, sendo que os valores foram pagos no próprio mês.

31/12/2019: A empresa teve ainda no mês de dezembro de 2019 uma despesa com tarifa bancária no valor de R$ 150,00, o valor foi debitado da conta corrente da empresa no próprio mês.

Considerando as circunstancias descritas no histórico e a necessidade de caracterização do eventual sobre preço nas operações da entidade, foram observados diversos erros significativos, com umas vastas discrepâncias nos valores averiguados. Que são os seguintes:

O valor da receita de vendas de mercadorias apresentado na DRE, não está de acordo com todas as notas fiscais de venda conferidas ao longo de dezembro de 2019. Por que, o sócio João considerou apenas a venda à vista de sapatos para loja Carioca Calçados LTDA, com um valor de R$ 560.000,00 reais, no dia 12/12/2019.

E não reconheceu as vendas a prazo feitas no mês, que são as seguintes: a venda à vista de sapatos para loja Carioca Calçados LTDA no valor de R$ 900.000,00 reais, no dia 02/12/2019; e a venda a prazo de sapatos para loja Carioca Calçados LTDA no valor de R$480.000,00 reais, no dia 04/12/2019. Totalizando um montante de receita bruta no valor de R$ 1.940.000,00 reais.

Outro ponto que está errado é CMV (custo da mercadoria vendida) pelo simples fato, do sócio João não ter acrescentado o valor de R$ 210.000,00 reais juntos aos demais valores sobre as vendas de mercadoria no período de dezembro.

Somando esses resultados, chegamos ao valor de R$ 730.000,00 reais de CMV (no dia 02/12/2019 a quantia de CMV foi de R$ 400.000,00 reais, mais R$ 120.000,00 reais sobre a venda no dia 04/12/2019, e por fim o CMV de R$ 210.000,00 reais, com relação à venda no dia 12/12/2019).

As despesas operacionais da empresa Palhoça Sapatos LTDA na DRE da entidade, está com valores errôneos, somente os valores dos salários de todos os funcionários da empresa, está em concordância com as informações, que é de R$ 22.000,00 reais.