APS-ATIVIDADESPRÁTICAS SUPERVISIONADAS ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

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UNIVERSIDADEPAULISTA

CURSODECIÊNCIASCONTÁBEIS

APS-ATIVIDADESPRÁTICAS SUPERVISIONADAS

ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

SOROCABA – SP

2014

Nomedosautores:

Ariane da Silva do Nascimento – RA: B55444-4

ÉrikaNunesVieiraSábio-RA:B410JF-8

INSTITUTO DO JOELHO LTDA

TEMA:ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

AtividadesPráticasSupervisionadas – trabalhoapresentadocomoexigênciaparaaavaliaçãodoSegundo Bimestre,emdisciplinasdo5ºsemestre,docursodeCiênciasContábeisdaUniversidadePaulista,soborientaçãodoprofessordosemestre.

Orientador:(Prof.Carlos).

SOROCABA

2014

SUMÁRIO

1.INTRODUÇÃO        5

2. QUEM SOMOS        6

3. BALANÇO INICIAL -2012        7

4. NOTAS FISCAIS        18

4.1. Apropriação de Lançamentos..............................................................

4.2. Depreciação de Compra de Imobilizado        21

5.RESERVAS DE LUCROS E SUAS CLASSIFICAÇÕES        22

6.BALANÇO PATRIMONIAL -2013 ENCERRADO        22

7. QUOCIENTES PARA ANÁLISE DO BALANÇO............................................

8. DEMONSTRAÇÃO FLUXO DE CAIXA METODO INDIRETO...........................

8.1. Demonstração Fluxo de Caixa Método Direto.......................................

8.2. Demonstração Fluxo de Caixa Método Indireto Período Jan/2013 a Dezembro 2013.....................................................................................................................

8.3. Demonstração Fluxo de Caixa Método Direto Período Jan/2013 a Dezembro 2013.....................................................................................................................

9.DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO        25

10. DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO        25

11. DEMONSTRAÇÕES DAS CONTAS DO ATIVO, PASSIVO E DRE        25

8.CONSIDERAÇÕES FINAIS         25

9.REFERÊNCIAS............................................................................................. 26

1 – INTRODUÇÃO

2. QUEM SOMOS

Nossa Empresa Instituto do Joelho,foi criado em 1983 e conhecido em todo o país pela competência de seus profissionais, resultou num centro de referência que atende as diversas áreas da ortopedia e da traumatologia e a reabilitação: o Centro Avançado de Ortopedia.
Aqui, a preocupação com o bem-estar de cada paciente é percebida, desde o momento em que este chega à clínica, até o momento de sua recuperação. Reunimos uma equipe de profissionais altamente competentes que realizam um atendimento personalizado. Segundo uma filosofia fundamentada nos princípios científicos e humanos, nossa equipe é liderada pelos especialistas Prof. Dr. Eduardo Álvaro Vieira e Prof. Dr. Eduardo LuisCruells Vieira, membros titulares da Sociedade Brasileira de Ortopedia e da Sociedade Brasileira de Cirurgia do Joelho.
Uma das especialidades é a medicina do esporte, possibilitando ao atleta maior rapidez na volta às suas atividades.
Com amplas e confortáveis instalações para cada vez mais oferecer bons serviços que valorizem o ser humano e a qualidade de vida. 

Cituada: Rua StaCruz , 285 bairro: VL Amelia/ Sorocaba – SP ATIVIDADE: Prestadora de Serviços Regime de Tributação: Lucro Presumido.

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3. BALANÇO INICIAL -2012

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO- 2012
F.Social:Instituto do Joelho de Sorocaba LTDA    CNPJ: 50.826.213/0001-45
300.002-8	RECEITAS OPERACIONAIS E DEDUÇÕES
300.003-6	RECEITA BRUTA REVENDAS/VENDAS E SERVIÇOS
302.004-5	RECEITA BRUTADAS PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
302.005-3	SERVIÇOS PRESTADOS.........................................	223.578,00
	soma do grupo......................................................................	223.578,00
	total dos grupos..........................................................................................	223.578,00	100%
320.003-5	(-) DEDUÇÕES DE VENDAS/REVENDA/SERVIÇOS
327.004-1	(-)TRIBUTOS/CONTRIB/VENDAS/VER/SERV.
327.006-8	(-)PIS S/VENDAS/REVENDA/SERVÇOS	-1.453,26
321.007-6	(-)COFINS S/VENDAS/REVENDA/SERVIÇOS	-6.707,34
327.008-4	(-)ISS S/SERVIÇOS PRESTADOS	-7.094,26
	soma do grupo......................................................................	-15.254,86
	total dos grupos..........................................................................................	-15.254,86	-6,82%
	RECEITA LÍQUIDA.........................................................................................	208.323,14	-93,18%
450.002-4	DESPESAS
450.003-2	DESPESAS OPERACIONAIS
450.004-0	DESPESAS TRABALHISTAS E ENCARGOS SOCIAIS
450.010-5	13º SALARIO	-3.733,95
	soma do grupo......................................................................	-3.733,95
451.004-6	SERVICOS DE TERCEIROS E ENCARGOS SOCIAIS
451.006-2	SERVICOS PRESTADOS POR PESSOA JURIDICA	-1.611,53
451.010-0	SERVICOS PREST. POR PESS. JURID. INTERNET	-313,35
	soma do grupo......................................................................	-1.924,88
	DESPESAS FINANCEIRAS
455.998-3	MULTAS DE MORA	-35,31
	soma do grupo......................................................................	-35,31
456.004-3	DESPESAS GERAIS
456.006-0	AGUA E ESGOTO	-1.432,22
456.007-8	ASSISTENCIA MEDICA	-912,70
456.009-4	ASSOCIAÇÃO CLASSE	-490,00
456.017-5	CONSERV/REPAR/MANUTENCAO INSTALAÇÃO	-3.166,76
456.024-8	ENERGIA ELETRICA	-6.709,76
456.028-0	MATERIAIS DE CONSUMO	-9.927,65
456.034-5	TELEFONE	-15.547,36
456.303-4	HONORARIOS CONTÁBEIS	-1.705,00
	soma dos grupos.........................................................................................	-39.891,45
457.004-9	DESPESAS TRIBUTÁRIAS
457.102-9	TAXAS DIVERSAS	-90,64
	soma do grupo......................................................................	-90,64
	total dos grupos..............................................................................................	-45.676,23	20,43%
460.003-7	DESPESAS OPERACIONAIS ADMINISTRATIVAS
460.004-5	DESPESAS TRABALHISTAS E ENCARGOS SOCIAIS
460.005-3	PRO-LABORE	-7.464,00
460.006-1	SALARIOS E ORDENADOS	-30.545,08
460.007-0	FÉRIAS	-506,32
460.015-0	INSS	-15.929,32
460.017-7	FGTS	-3.751,42
460.048-7	D.S.R(H.E/ADIC.NOT.COMISSÕES)	-972,80
460.079-7	ADICIONAL INSALUBRIDADE	-5.601,60
460.082-7	DIF. SALARIAL ACORDO COLETIVO	-708,46
460.093-2	1/3 SOBRE FÉRIAS	-168,77
460.099-1	SALARIO HORAS TRABALHADAS NO MÊS	-4.334,07
460.129-7	AUTONOMOS	-7.002,00
	soma do grupo......................................................................	-76.983,84
463.004-1	DESPESAS ADMINIST. NÃO DEDUTIVEIS IRPJ
463.010-6	PARCELAMENTOS INSS	-1.720,96
	soma do grupo......................................................................	-1.720,96
	total dos grupos..........................................................................................	-78.704,80	35,20%
	LUCROS OPERACIONAL................................................................................	83.942,11	37,54%
492.003-1	PROVISÕES P/IMPOSTOS E CONTRIB. S/LUCROS
492.004-0	PROVISÕES P/CONTRIB. S/LUCROS
492.005-8	PROVISÃO P/CONTR. SOCIAL-PRESIM/ESTIM.	-2.414,64
	soma do grupo......................................................................	-2.414,64
492.104-6	PROVISÕES PARA IMPOSTOS S/LUCRO
492.106-2	PROVISÃO P//IRPJ - PRESUMIDO/ESTIMADO	-10.731,74
	soma do grupo......................................................................	-10.731,74
	total dos grupos..........................................................................................	-13.146,38	-5,88%
	LUCROS OPERACIONAL................................................................................	70.795,73	31,66%
BALANÇO PATRIMONIAL- 2012
F. Social: INSTITUTO DO JOELHO DE SOROCABA LTDA	CNPJ: 50.826.213/0001-45
ATIVO
100.002-0	ATIVO CIRCULANTE
100.003-9	DISPONIVEL
100.004-7	CAIXA GERAL
100.005-5	CAIXA	137.248,80
	soma do grupo...................................................................	137.248,80
	TOTAL DISPONÍVEL.....................................................................................	137.248,80
104.003-0	REALIZÁVEL A CURTO PRAZO
153.004-6	IMPOSTO A RECUPERAR / COMPENSAR
153.015-1	ISS A RECUPERAR	1.579,51
153.088-7	PIS RETIDO A COMPENSAR	249,85
153.089-5	COFINS RETIDO A COMPENSAR	861,37
	soma do grupo...................................................................	2.690,73
	TOTAL DO REALIZÁVEL A CURTO PRAZO......................................................	2.690,73
161.003-1	DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
161.004-0	DESPESAS A APROPRIAR
161.009-0	LUCROS DISTRIBUIR	94.097,90
	soma do grupo...................................................................	94.097,90
	TOTAL DE DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE.............................................	94.097,90
	TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE....................................................................	234.037,43
165.002-5	ATIVO NÃO CIRCULANTE
180.003-5	IMOBILIZADO
180.104-0	TERRENOS
180.120-1	IMOVEIS	4.300,00
	soma do grupo...................................................................	4.300,00
181.504-0	EQUIP. MÁQUINAS E INSTALAÇÃO
181.505-9	EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA	2.490,00
181.506-7	MAQUINAS EQUIPAMENTOSFERR.	54.195,00
	soma do grupo...................................................................	56.685,00
182.504-6	(-)DPR.ACUM.EQUIP/MAQ/INST INDUSTRIAL
182.505-4	(-)DPR.ACUM.EQUIPAMENTOS DE INFOR.	-10.838,64
182.506-2	(-)DPR.ACUM.MAQUINAS, EQUIP.FERR	-5.917,32
	soma do grupo...................................................................	-16.755,96
185.504-2	(-)DEPR.ACUM.MÓVEIS/UTENSILIOS/INST.
185.505-0	(-)DPR ACUM. MÓVEIS	-859,92
	soma do grupo...................................................................	-859,92
	TOTAL IMOBILIZADO...................................................................................	43.369,12
	TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE.............................................................	43.369,12
	TOTAL GERAL DO ATIVO..............................................................................	277.406,55
BALANÇO PATRIMONIAL- 2012
F. Social: INSTITUTO DO JOELHO DE SOROCABA LTDA	CNPJ: 50.826.213/0001-45
PASSIVO
200.002-4	PASSIVO CIRCULANTE
244.003-2	OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
244.004-0	FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS
244.005-9	SALARIOS A PAGAR	3.389,61
	soma do grupo...................................................................	3.389,61
248.004-2	FOLHA DE PAGAMENTO DE AUTONOMOS
248.005-0	AUTONOMOS A PAGAR	553,58
	soma do grupo...................................................................	553,58
248.004-2	PRO- LABOREA PAGAR	553,58
	soma do grupo...................................................................	553,58
249.004-8	ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
249.006-4	INSS A RECOLHER	17.723,59
249.007-2	FGTS A RECOLHER	1.864,93
	soma do grupo...................................................................	19.588,52
	TOTAL DE OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS ...............................................................	24.085,29
251.003-0	OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
251.004-9	IMPOSTOS RETIDOS A RECOLHER
251.005-7	IRF- RET. PESSOA FIS. A RECOLHER	145,01
251.006-5	IRF- RET. PESSOA JUR. A RECOLHER	3.359,72
251.009-0	CONTR. RETIDAS. NA FONT. A RECOLHER	685,29
251.097-9	CONTR. SOCIA RET. A RECOLHER	625,84
251.098-7	PIS RETIDO A RECOLHER	406,68
251.099-5	COFINS RETIDO A RECOLHER	1.877,71
	soma do grupo...................................................................	7.100,25
252.004-4	IMPOSTOS E CONTR S/RECEITAS A RECOLHER
252.006-0	ISS A PAGAR	16.248,34
252.007-9	COFINS A PAGAR	9.668,47
252.009-5	PIS A PAGAR	1.064,69
	soma do grupo...................................................................	26.981,50
	TOTAL DE OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ..................................................................	34.081,75
253.003-1	IMPOSTOS E CONTR. SOBRE O LUCRO
253.004-0	PROVISÃO P/CONTR. SOCIAL
253.005-8	CONTR. SOCIAL A RECOLHER	1.479,15
	soma do grupo...................................................................	1.479,15
254.004-5	PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA
254.005-3	IRPJ A RECOLHER	21.149,07
	soma do grupo...................................................................	21.149,07
	TOTAL DE IMPOSTOS/CONTRIBUÇÕES S/LUCRO....................................................	22.628,22
	TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE..........................................................................	80.795,26
260.002-1	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
266.003-2	OUTRAS OBRIGAÇÕES EXIG. LONGO PRAZO
266.004-0	CONTAS A PAGAR LONGO PRAZO
266.005-9	PARCELAMENTO FEDERAL	47,29
	soma do grupo...................................................................	47,29
	TOTAL DE OUTRAS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO.................................................	47,29
	TOTAL DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE....................................................................	47,29
280.002-0	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
280.003-9	CAPITAL SOCIAL
280.004-7	CAPITAL SOCIA DE DOMICILIO NO PAÍS
280.005-5	CAPITAL	10.000,00
	soma do grupo.....................................................................	10.000,00
	TOTAL DE CAPITAL.................................................................................................	10.000,00
290.003-3	LUCROS ACUMULADOS
290.504-3	LUCROS ACUMULADOS
290.708-9	LUCROS ACUMULADOS DEZEMBRO 2011	115.768,27
	soma do grupo.....................................................................	115.768,27
	TOTAL DE LUCROS ACUMULADOS..........................................................................	115.768,27
292.003-4	RESULTADO DO EXERCICIO
292.004-2	RESULTADO DO EXERCICIO
292.016-6	RESULTADO DE DEZEMBRO	70.795,73
	soma do grupo.....................................................................	70.795,73
	TOTAL DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO..................................................................	70.795,73
	TOTAL DO PATRÍMONIO LÍQUIDO...........................................................................	196.564,00
	TOTAL DO GERAL DO PASSIVO................................................................................	277.406,55
**DEMONSTRAÇÃO DOS LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS**
Saldo Anterior de Lucros Acumulados...........................................................................................................	115.768,27
Lucro Líquido do Exercício depois da Provisão p/Imposto de Renda..........................................	70.795,73
TOTAL DOS RECURSOS..............................................................................		186.564,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS...............................................................................=	186.564,00

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4. NOTAS FISCAIS

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4.1- APROPRIAÇÃO LANÇAMENTOS

Data: 11/06/2013

D- Despesas com Limpeza..................163,38

C- Fornedores a pagar ........................163,38

Pagamento Data: 09/07/2013
D-Fornecedores a pagar....................163,38
C- Caixa.............................................163,38
Data: 11/06/2013
D-Material p/Laboratorio...................1.291,72
C- Fornecedores a pagar....................1.291,72

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COMPRA DE IMOBILIZADO D- Equipamentos de Informatica................2.490,00 C- Fornecedores a pagar...........................2.490,00

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4.2. DEPRECIÇÃO DE COMPRA DE IMOBILIZADO

DEPRECIAÇÃO COMPRA DO IMOBILIZADO ANO 2013
MÊS	MOVIMENTAÇÃO CONTA	SALDO DA CONTA	TAXA MENSAL	VALOR Á DEPRECIAR	VALOR DEPRECIADO	VALOR DEPREC. ACUMULADA
ANT.	2.490,00	2.490,00	1.666	0,00	0,00	10.838,64
jan/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	2.490,00
fev/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-5.858,64
mar/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-14.207,28
abr/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-22.555,91
mai/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-30.904,56
jun/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-39.253,20
jul/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-47.601,84
ago/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-55.950,48
set/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-64.299,12
out/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-72.647,76
nov/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-80.996,40
dez/13	0	2.490,00	1.666	41,50	-8.348,64	-89.345,04
D- 456.022-1	DEPRECIACÕES E AMORTIZAÇÕES
C- 182.505-4	(-) DEPREC. ACUM. EQUIP. DE INFORM.

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5. RESERVAS DE LUCROS E SUAS CLASSIFICAÇÕES

RESERVA DE LUCROS

As reservas de lucros são as contas de reservas constituídas pela apropriação de lucros da companhia, conforme previsto no § 4º do art. 182 da Lei nº 6.404/76, para atender a várias finalidades, sendo sua constituição efetivada por disposição da lei ou por proposta dos órgãos da administração.