As Tributação Lecro Real

 

 

                   

 

 

Exercícios.

 

1. Leia a afirmativa abaixo e marque a alternativa que for a correta.

Em se tratando de Apuração do Imposto de Renda no Lucro Real é correto afirmar que:

1. A apuração pode ser bimestral e anual;
2. Pode ser mensal, semestral;
3. Pode ser somente mensal.
4. Pode ser somente semestral;
5. Pode ser somente trimestral ou anual.

 

1. Empresa optante pelo Lucro Real Anual, que aufere lucro no decorrer do ano, de janeiro a setembro, caso não tenha prejuízos fiscais a compensar deve contabilizar o IRPJ e CSLL devido sobre este lucro? Quais contas serão utilizadas para contabilização em sua resposta sendo positiva, justifique sua resposta. O auditor para validar esta conta, quais documentos deverá solicitar a empresa auditada? As despesas do imposto de renda e contribuição social deve ser contabilizada no exercício social em que a empresa gerou lucro, devem lançar nas contas Despesa de:

D-imposto de renda

1. provisão para imposto sobre o lucro
2. CSLL

C-provisão para imposto sobre o lucro

D- provisão para imposto sobre o lucro

D- banco

Balancete, razão e DRE

 

1. Uma empresa optante pelo Lucro Real com recolhimento de IRPJ e CSLL com base em balancete redução suspensão, apresenta as seguintes situações em sua contabilidade:

 

1. Não foi constituído PDD para o ano calendário (há indícios de históricos de inadimplência). A empresa não poderá deduzir essa despesa da base de cálculo do IRPJ 
2. As depreciações de setembro a dezembro do exercício não haviam sido contabilizadas; A empresa não poderá deduzir essa despesa da base de cálculo do IRPJ e CSLL. 
3. A provisão e pagamento para IRPJ e CSLL durante todo ano foi contabilizada tendo como contrapartida as contas de despesa de IRPJ e CSLL e IRPJ e CSLL a pagar. Se a empresa optou por pagamento dos impostos anual, está fazendo a contabilização errada sendo somente na despesa também tem que contabilizar no ativo. 
4. Duas notas de fornecedores de matéria prima não haviam sido contabilizadas na competência devida. Ocorreu o descumprimento regime de competência afetando as contas do ativo e do passivo e assim a apuração do resultado. Deve-se efetuar a correção imediata. 

Para cada item, analisar os fatos, levantando quais serão os reflexos na apuração do Lucro Real.

 

1. Em uma determinada empresa, as guias de IRPJ e CSLL, as três primeiras guias do ano calendário, foram preenchidas com o código de contribuinte optante pelo “lucro presumido”. E agora? Qual o procedimento que o Gestor de tributos deverá realizar?  

Continuar com o código de presumido ate o final do exercício.

1. Durante a apuração do Lucro Real, quais os procedimentos deverão ser realizados pela Gestor de Tributos, quanto as contas de resultado.

 

 

1. Em procedimento de fechamento da apuração do Lucro Real, o contador ao analisar as contas de resultado, identificou despesas com viagens ao exterior, e diversos valores registrados naquela conta tratavam de viagens particulares dos acionistas, de férias com familiares, porém foram pagos com dinheiro da companhia.  

Os valores são significativos e interferem no resultado na empresa, inclusive na base de cálculo de IRPJ e CSLL. Pergunta-se, qual será o procedimento adotado pelo Gestor de tributos?

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