CONTROLES INTERNOS COMO FACILITADOR NO PROCESSO DE AUDITORIA INTERNA

FACULDADE CARLOS DRUMMOND DE ANDRADE

CONTROLES INTERNOS COMO FACILITADOR NO PROCESSO DE AUDITORIA INTERNA

SÃO PAULO

2015

LUANNA ADELINO DANTAS PIO

CONTROLES INTERNOS COMO FACILITADOR NO PROCESSO DE AUDITORIA INTERNA

Trabalho de Conclusão de curso apresentado na Disciplina de Estrutura de Trabalho de Curso como requisito básico para apresentação do TCC do Bacharelado de Ciências Contábeis da Faculdade Carlos Drummond de Andrade

Orientador: Prof. Neivaldo Gonçalves da Costa

SÃO PAULO

2015

SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS COMO FACILITADOR NO PROCESSO DE AUDITORIA INTERNA

São Paulo, de de 2015.

Banca Examinadora

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Professor Especialista: Neivaldo Gonçalves da Costa

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Professor (a)

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Professor (a)

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Professor (a)

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Professor (a)

RESUMO

O intuito deste trabalho é apresentar o controle interno como uma ferramenta a ser utilizada pelas organizações, mediante a implantação do controle interno como facilitador no processo de auditoria interna. A utilização destes controles aumenta a segurança nas informações, e traz mais confiabilidade nos negócios, podendo desta maneira facilitar o entendimento do processo para os administradores, acionistas, investidores e até mesmo colaboradores. O controle interno é um conjunto de regras e diretrizes que tem por intuito diminuir o risco de abuso de poder, erros, fraudes e ineficiência, com foco na necessidade dos objetivos a serem alcançados pela entidade por meio de uma ação preventiva, sendo assim capaz de antecipar os erros e abordar os riscos envolvidos com a não utilização dos controles internos, consequentemente ressaltando a importância da auditoria interna na avaliação da organização como um todo. É essencial esclarecer que a auditoria não é um sinônimo de controle interno, pois a auditoria tem por finalidade um trabalho estruturado de revisão e avaliação dos controles internos. Já os controles internos por sua vez têm por referência o método empresarial adotado como estratégia da empresa. Diante disso fica ressaltado neste trabalho que o controle interno também é aplicado sobre as pessoas, métodos e procedimentos agregando a esse capital humano, e que para se ter um bom resultado financeiro é necessário focar nas pessoas, também é sugerido uma visão estabelecida pelo controle interno e auditoria interna, proponha um futuro promissor a todas as empresas que fizerem uso desta ferramenta, fornecendo uma eficácia e crescimento para as mesmas podendo assim obter o crescimento da organização.

Palavras-chave: Auditoria. Avaliação. Controle. Facilitador. Processo.

ABSTRACT

The purpose of this research is to present internal control as a tool to be used by organizations on presentation of internal control as a facilitator in the internal audit process. Using these controls increases the safety of the information, and brings more reliability in business and can thus facilitate the understanding of the process for administrators, shareholders, investors and even employees. Internal control is a set of rules and guidelines that is meant to reduce the risk of abuse of power, errors, fraud and inefficiency, focusing on the need for objectives to be achieved in the entities through preventive action, thus being able to anticipate the errors and address the risks involved with the non-utilization of internal controls, thus highlighting the importance of internal audit in assessing the organization as a whole. It is essential to clarify that the audit is not a synonym for internal control, because the audit is aimed at a structured work review and evaluation of internal controls. Have internal controls in turn depends on a benchmark the business method adopted as the company's strategy. Therefore it is emphasized in this study that internal control is also applied to people, methods and procedures adding to this human capital, and that to have a good financial result is necessary to focus on people, it is also suggested in this paper that the vision established for internal control and internal audit, propose a promising future to all companies that make use of this tool, providing efficiency and growth for the same can thus obtain the organization's growth.

Keywords: Audit. Evaluation. Control. Facilitator. Process.

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO 9

1 AUDITORIA 10

1.1 Conceito e aplicação de Auditoria Contábil 11

1.2 Auditoria Interna e Externa: Funções e Diferenças 11

1.3 Auditoria Interna 12

1.3.1 Objetivos da auditoria interna 14

1.4 Ética profissional 15

1.4.1 Independência 15

1.4.2 Integridade 15

1.4.3 Eficiência 16