DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ADMINISTRAÇÃO

UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHÃO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ADMINISTRAÇÃO

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

DATA: 15/06/2011

PRÓFESSOR: MANOEL RUBIM DA SILVA

A empresa EWA CIA LTDA, especializada na compra e venda de roupas para mulheres, apresentava em 31/12/2008 as seguintes contas e respectivos saldos em reais, considerando-se que havia iniciado as suas atividades em 01/12/2008:

Doações a Clubes de Futebol 3 000 - Despesas de Depreciação dos Ativos Permanentes 2.340 - Edificações 100 000 – terrenos 44 000 - prejuízos acumulados 50 000 - receita de participações societária avaliadas pela equivalência patrimonial 20 000 – fornecedores 50 000 – caixa 10 000 – despesas com icms 20 000 – receita de vendas de mercadorias 300 000  - variações monetárias passivas 2 000 – compras de mercadorias 180 000 – receita de aplicações financeiras 20 000 – participações societárias em outras empresas avaliadas pela equivalência patrimonial 60 000 – capital subscrito 268 000 – reserva de lucros 50 000 -  móveis e utensílios 100 000 – descontos comerciais concedidos 5 000 – descontos financeiros obtidos 22 000 – despesas com devedores duvidosos 5 000 - clientes 50 000 – variações monetárias ativas 20 000 – multas por infrações fiscais 5 000 -  despesas financeiras pagas a pj 4 000 – despesas administrativas 40 000 – empréstimos bancários obtidos 30 000 – receita de dividendos  9 000 – debêntures emitidas 30 000 – reserva de contingência 15 000 – provisão para devedores duvidosos 5 000 – despesas de aluguel do depósito da empresas 10 000 – Aplicações Financeiras BB  144 000 – Depreciação Acumulada dos Ativos Permanentes 2.340 – despesas com brindes 2 000.

INFORMÇAÕES ADICIONAIS: estoque final de mercadorias, conforme inventário, em 31/12/2008, montava em R$ 90 000,00; a empresa havia comprado um terreno à prazo, para pagamento em 31 03 2009, ainda não contabilizado, de um dos sócios, cujo valor de mercado era de R$ 200 000,00 – todavia, havia assumido o compromisso de pagar R$ 300 000,00; a empresa EWA perdoou, de forma benevolente, dívida de um cliente, no valor de R$ 2 000,00 perdão esse ainda não contabilizado;  a empresa EWA havia optado pelo regime de caixa, para fins de apuração do IRPJ e CSSL, no que respeita a VMA e VMP, sendo que as os valores dos saldos das referidas contas ainda não haviam sido, respectivamente, recebidos e pagos.

   

PEDE-SE: a contabilização em diário e razão dos referidos ajustes, e o cálculo e contabilização da cofins e pis  não cumulativo, da contribuição social sobre o lucro e do imposto de renda sobre o lucro real, utilizando a1, a2, a3.............., para os ajustes. Posteriormente, apure o resultado do exercício utilizando e, e2, e3...........e levante o balancete final. Nas contas “T” de apuração do resultado, RE, evidencie o nome das contas de receitas, custos e perdas que serão encerradas.