EXERCICIO PLANEJO TRIBUTARIO MAIO2020 GFIN

exercício de planejamento tributário  

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“Não procure estudar mais. Procure aprender mais.”

1. Analisar os dados apresentados, da Empresa Gestão de Aprendizado Ltda, referente ao 4.º Trimestre de 2019, ao final, demonstrar qual o regime de tributação é mais vantajoso para a empresa (Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional).

1. Calcular todos os tributos incidentes sobre as operações da empresa, tendo em vista que atua no seguimento de Comércio de Gêneros  Alimentícios:

OBS1.: A empresa faturou nos últimos 12 meses: R$ 2.908.430,00 

OBS2: O L.A.I.R (Lucro Antes do Imposto de Renda) foi de R$ 30.226,30

OBS3.: A Base de cálculo do PIS/COFINS no Lucro Real: Faturamento – Compras – Energia Elétrica    - Aluguel.

OBS4.: O Faturamento para efeito do Simples Nacional é R$ 528.981,00 (direto)

Dados referente ao 4.º Trimestre de 2019:

Faturamento do 4.º Trimestre: R$ 528.981,00

Compras de Mercadorias (4.º Trimestre): R$ 290.939,00

Despesas Com Salários: R$ 52.898,00

Energia Elétrica: R$ 21.159,00

Despesas Com I.N.S.S.: R$ 14.811,00

Despesas de Aluguel: R$ 26.449,00

Despesas Com F.G.T.S.: R$ 4.232,00

Despesas Financeiras: R$ 5.290,00

1. Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda.”, qual o valor do ICMS a Pagar no Lucro Presumido?

R$ 42.847,56

 

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda.”, qual o valor do CMV – Custo das Mercadorias Vendidas?

R$ 238.569,98

1. Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda.”, qual o valor do simples Nacional?

R$ 59.721,95

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o Valor do PIS – Programa de Integração social, no Lucro Real?  

R$ 3.146,42

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor da COFINS – Contribuição para financiamento da Seguridade Social, no Lucro Presumido?

R$ 15.869,43

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor da CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, no Lucro Real?

R$ 2.720,37

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor do IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica, no Lucro Presumido?

R$ 6.347,77

1.  Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor da Carga Tributária, no Lucro Presumido?

R$ 93.259,13

1. Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor da Carga Tributária, no Lucro Presumido?

R$ 93.259,13

1. Com base nos cálculos da empresa “Gestão de Aprendizado Ltda”, qual o valor da Carga Tributária, no Lucro Real?

R$ 86.783,88

RESPOSTA-

1

LUCRO REAL

PIS / CONFINS

BASE DE CALCULO

R$ 528.981,00 (Faturamento)

- R$ 290.939,00 (COMPRAS)

      - R$ 26.449,00 (ALUGUEL)

      - R$ 21.159,00 (ENERGIA ELETRICA)

= R$ 190.434,00

R$ 190.692,00 X 1,65 % = R$ 3.146,42 (PIS)

R$ 190.692,00 X 7,6 % = R$ 14.492,59 (CONFIS)

CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - CSLL

R$ 30.226,30 (Lucro) X 9 % (Alíquota) = R$ 2.720,37

 

CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA – IRPJ

R$ 30.226,30 (Lucro) X 15 % (Alíquota) = R$ 4.533,94

CALCULO DO ADICIONAL DE IMPOSTO DE RENDA

R$ 30.226,30 (Lucro) – R$ 60.000,00 (Dedução trimestral) = (R$ 29.773,70)

Não haverá Adicional de Imposto de Renda

Apuração do ICMS

R$ 528.981,00 (Faturamento) X 18 % (Alíquota) = R$ 95.216,58

R$ 290.939,00 (Compras) X 18 % (Alíquota ) =  R$ 52.369,02

ICMS A PAGAR = R$ 42.847,56

LUCRO REAL

PIS                       = R$ 3.146,42

COFINS               = R$ 14.492,59

CSLL                   = R$ 2.720,37

IRPJ                    = R$ 4.533,94

ADIC. IRPJ         = R$ 0,00

ICMS                   = R$ 42.847,56

INSS                   = R$ 14.811,00

FGTS                  = R$ 4.232,00

TOTAL DE CARGA TRIBUTARIA = 86.783,88

TOTAL DAS DEDUÇÕES (IMPOSTOS DIRETOS)

PIS                                      = R$ 3.146,42

COFINS                              = R$ 14.492,59

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